Титульний аркуш

(дата реєстрації емітентом електронного документа)	
№ 	
(вихідний реєстраційний номер електронного документа)	

	Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 року № 2826, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 (із змінами) (далі - Положення).

Голова правлiння				Мишалов I. П.	
(посада)	(підпис)	(прізвище та ініціали керівника або уповноваженої особи емітента)	

Проміжна інформація емітента цінних паперів
за 3 квартал 2021 року

I. Загальні відомості

1. Повне найменування емітента: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС"
2. Організаційно-правова форма: Акціонерне товариство
3. Ідентифікаційний код юридичної особи: 30217808
4. Місцезнаходження: 65039, Одеська обл., м. Одеса, вул Транспортна,буд 5/1,офiс 214
5. Міжміський код, телефон та факс: (048) 776-01-94, (048) 776-01-94
6. Адреса електронної пошти: info@skveles.kiev.ua
7. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює оприлюднення регульованої інформації від імені учасника фондового ринку (у разі здійснення оприлюднення): 
8. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює подання звітності та/або адміністративних даних до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (у разі, якщо емітент не подає Інформацію до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку безпосередньо): Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00002/ARM

II. Дані про дату та місце оприлюднення проміжної інформації

Проміжну інформацію розміщено на власному веб-сайті учасника фондового ринку			
	(URL-адреса сторінки)	(дата)	

Зміст
	Відмітьте (Х), якщо відповідна інформація міститься у проміжній інформації
1. Основні відомості про емітента	X	
2. Інформація про одержані ліцензії на окремі види діяльності	X	
3. Інформація про посадових осіб емітента	X	
4. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента:		
    1) інформація про зобов'язання та забезпечення емітента	X	
    2) інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції		
    3) інформація про собівартість реалізованої продукції		
5. Відомості про цінні папери емітента:		
    1) інформація про випуски акцій емітента	X	
    2) інформація про облігації емітента		
    3) інформація про інші цінні папери, випущені емітентом		
    4) інформація про похідні цінні папери емітента		
6. Відомості щодо участі емітента в юридичних особах 	X	
7. Інформація щодо корпоративного секретаря		
8. Інформація про вчинення значних правочинів		
9. Інформація про вчинення правочинів, щодо вчинення яких є заінтересованість, осіб, заінтересованих у вчиненні товариством правочинів із заінтересованістю, та обставини, існування яких створює заінтересованість 		
10. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів та інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі	X	
11. Інформація про забезпечення випуску боргових цінних паперів		
12. Інформація про конвертацію цінних паперів		
13. Інформація про заміну управителя		
14. Інформація про керуючого іпотекою		
15. Інформація про трансформацію (перетворення) іпотечних активів		
16. Інформація про зміни в реєстрі забезпечення іпотечних сертифікатів за кожним консолідованим іпотечним боргом		
17. Інформація про іпотечне покриття:		
    1) інформація про заміну іпотечних активів у складі іпотечного покриття		
    2) інформація про розмір іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям		
    3) інформація про співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після замін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбулись протягом звітного періоду		
    4) інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття 		
18. Інформація про заміну фінансової установи, яка здійснює обслуговування іпотечних активів		
19. Проміжна фінансова звітність поручителя (страховика/гаранта), що здійснює забезпечення випуску боргових цінних паперів (за кожним суб'єктом забезпечення окремо)		
20. Звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі емісії цільових облігацій підприємств, виконання зобов'язань за якими здійснюється шляхом передачі об'єкта (частини об'єкта) житлового будівництва)		
21. Проміжна фінансова звітність емітента, складена за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		
22. Проміжна фінансова звітність емітента, складена за міжнародними стандартами фінансової звітності	X	
23. Висновок про огляд проміжної фінансової звітності, підготовлений аудитором (аудиторською фірмою)		
24. Проміжний звіт керівництва	X	
25. Твердження щодо проміжної інформації	X	
26. Примітки:
 Iнформацiя про обсяги виробництва та реалiзацiї основних видiв продукцiї та iнформацiя про собiвартiсть реалiзованої продукцiї не надається, тому що Товариство не займається видами дiяльностi, що класифiкуються як переробна, добувна промисловiсть або виробництво та розподiлення електроенергiї, газу та води за класифiкатором видiв економiчної дiяльностi.
Iнформацiя про облiгацiї емiтента вiдсутня тому що товариство не випускало облiгацiй; 
Iнформацiя про iншi цiннi папери, випущенi емiтентом, вiдсутня тому що товариство не випускало iншi цiннi папери; 
Iнформацiя про похiднi цiннi папери емiтента вiдсутня тому що товариство не випускало похiднi цiннi папери; 
Iнформацiя щодо корпоративного секретаря вiдсутня, тому що посади корпоративного секретаря у емiтента немає; 
Iнформацiя про вчинення значних правочинiв вiдсутня, тому що таких правочинiв в звiтному перiодi не було;
Iнформацiя про вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть, осiб, заiнтересованих у вчиненнi товариством правочинiв iз заiнтересованiстю, та обставини, iснування яких створює заiнтересованiсть вiдсутня, тому що таких правочинiв в звiтному перiодi не було;
Iнформацiя про забезпечення випуску боргових цiнних паперiв не надається, тому що товариство не випускало боргових цiнних паперiв;
Iнформацiя, зазначена в пунктах 12-18 не надається, тому що Товариство не випускало iпотечнi облiгацiї, iпотечнi сертифiкати та сертифiкати ФОН;
Промiжна фiнансова звiтнiсть поручителя (страховика/гаранта), що здiйснює забезпечення випуску боргових цiнних паперiв (за кожним суб'єктом забезпечення окремо) вiдсутня, тому що товариство не випускало боргових цiнних паперiв;
Звiт про стан об'єкта нерухомостi (у разi емiсiї цiльових облiгацiй пiдприємств, виконання зобов'язань за якими здiйснюється шляхом передання об'єкта (частини об'єкта) житлового будiвництва) вiдсутнiй, тому що товариство не випускало цiльових облiгацiй;
Промiжна фiнансова звiтнiсть емiтента, складена за положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку вiдсутня, тому що товариство складає промiжну фiнансову звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi;
Висновок про огляд промiжної фiнансової звiтностi, пiдготовлений аудитором (аудиторською фiрмою) вiдсутнiй, тому що промiжна фiнансова звiтнiсть товариства не перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi;

ІІІ. Основні відомості про емітента

1. Повне найменування
	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС"
2. Дата проведення державної реєстрації
	01.12.1998
3. Територія (область)
	Одеська обл.
4. Статутний капітал (грн) 
	15000000
5. Відсоток акцій у статутному капіталі, що належать державі
	0
6. Відсоток акцій (часток, паїв) статутного капіталу, що передано до статутного капіталу державного (національного) акціонерного товариства та/або холдингової компанії
	0
7. Середня кількість працівників (осіб)
	6
8. Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД
	65.12 - IНШI ВИДИ СТРАХУВАННЯ, КРIМ СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ
9. Органи управління підприємства
	Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова рада, Правлiння
10. Засновники
Прізвище, ім'я, по батькові, якщо засновник - фізична особа; найменування, якщо засновник - юридична особа	Місцезнаходження, якщо засновник - юридична особа	Ідентифікаційний код юридичної особи, якщо засновник - юридична особа	
Українсько-Андорське СП "АПМ" Акцiонерне товариство	Україна, 01011, м. Київ, вул. Копиленка, буд. 3, офiс 7	21625655	
ТОВ "Транспортно-експедицiйне пiдприємство" "АМП-2"	припинена дiяльнiсть	припинена дiяльнiсть	
ЗАТ "АМП-Регiон"	Україна, 07100, Київська обл., м. Славутич, Бакинський квартал, буд. 14, кв. 2	30170203	
ВАТ "Чернiгiвський мiськмолзавод"	Україна, 01010, мiсто Київ, вул.Iвана Мазепи,10	00447971	
ЗАТ "АМП-Запорiжжя-1"	Україна, м.Запорiжжя, вул.Пушкiна, буд.1 4	25490749	
ТОВ "Iнтертип"	припинена дiяльнiсть	припинена дiяльнiсть	
Якщо кількість фізичних осіб - засновників емітента перевищує двадцять, зазначається загальна кількість фізичних осіб:
	0
11. Банки, що обслуговують емітента
1) найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у національній валюті
	АБ "УКРГАЗБАНК", МФО 320478
2) IBAN
	UA703204780000026503743585080
3) поточний рахунок
	UA703204780000026503743585080
4) найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком в іноземній валюті
	немає, МФО немає
5) IBAN
	немає
6) поточний рахунок
	немає

IV. Інформація про одержані ліцензії на окремі види діяльності
Вид діяльності	Номер ліцензії	Дата видачі	Орган державної влади, що видав ліцензію	Дата закінчення дії ліцензії (за наявності)	
1	2	3	4	5	
Страхування наземного транспорту (крiм залiзничного)	АЕ №198988	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно пожежами та аварiями на об'єктах пiдвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечнi об'єкти та об'єкти, господарська дiяльнiсть на яких може призвести д	АЕ №198989	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Вид дiяльностi слiд читати: Страхування цивiльної вiдповiдальностi суб'єктiв господарювання за шкоду, яку може бути заподiяно пожежами та аварiями на об'єктах пiдвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечнi об'єкти та об'єкти, господарська дiяльнiсть на яких може призвести до аварiй екологiчного та санiтарно-епiдемiологiчного характеру.

Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування вiдповiдальностi суб'єктiв перевезення небезпечних вантажiв на випадок настання негативних наслiдкiв при перевезеннi небезпечних вантажiв	АЕ №198990	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Особисте страхування вiд нещасних випадкiв на транспортi	АЕ №198991	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Особисте страхування працiвникiв вiдомчої (крiм тих, якi працюють в установах i органiзацiях, що фiнансуються  з державного бюджету України) та сiльської пожежної охорони i членiв добровiльних пожежних дружин (команд)	АЕ №198992	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування фiнансових ризикiв	АЕ №198993	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування вiд нещасних випадкiв	АЕ №198994	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування майна (крiм залiзничного, наземного, повiтряного, водного транспорту (морського внутрiшнього та iнших видiв водного транспорту), вантажiв та багажу (вантажобагажу)	АЕ №198995	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу)	АЕ №198996	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування кредитiв (у тому числi вiдповiдальностi позичальника за непогашення кредиту)	АЕ №198997	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ	АЕ №198998	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (крiм цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, вiдповiдальностi власникiв повiтряного транспорту, вiдповiдальностi власникiв водного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника)	АЕ №198999	20.08.2013	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Медичне страхування (безперервне страхування здоров'я)	2195	09.06.2017	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Розпорядження № 2195 вiд 01.06.2017р Нацкомфiнпослуг. Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування здоров'я на випадок хвороби	2195	09.06.2017	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Розпорядження № 2195 вiд 01.06.2017р Нацкомфiнпослуг. Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	
Страхування залiзничного транспорту	2195	09.06.2017	Нацiональна Комiсiя, здiйснює державне регулювання  у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Розпорядження № 2195 вiд 01.06.2017р Нацкомфiнпослуг. Сторк дiї лiцензiї: безстроковий.Планується пiдтримання чинностi зазначеної лiцензiї.	

V. Інформація про посадових осіб емітента
1. Посада
	Голова правлiння
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Мишалов Iрина Павлiвна
3. Рік народження
	1980
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	18
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС", 30217808, директор департаменту
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	Член Правлiння
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Шапошникова Надiя Iванiвна
3. Рік народження
	1957
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	39
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ТОВ "Компьютерна академiя "ШАГ", 42417972, Головний бухгалтер
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	Голова Наглядової ради (представник акцiонера)
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Сардарян Сурен Хачатурович
3. Рік народження
	1956
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	41
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ФОП Сардарян Сурен Хачатурович, немає, фiзична особа-пiдприємець
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	Член Наглядової ради (представник акцiонера)
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Сардарян Карiне Рафiкiвна
3. Рік народження
	1960
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	31
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ФОП Сардарян Карiне Рафiкiвна, немає, фiзична особа-пiдприємець
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	Член Наглядової ради (незалежний директор)
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Глчян Карапет Левонович
3. Рік народження
	1997
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	4
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ТОВ "ФК "IЗI 24", 42334886, заступник директора 
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	Головний бухгалтер
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Шапошникова Надiя Iванiвна
3. Рік народження
	1957
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	39
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ТОВ "Компьютерна академiя "ШАГ", 42417972, Головний бухгалтер
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

1. Посада
	Внутрiшнiй аудитор
2. Прізвище, ім'я, по батькові
	Аванесян Арсен Артоєвич
3. Рік народження
	1980
4. Освіта
	Вища
5. Стаж роботи (років)
	
6. Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав
	ТОВ "ФК "IЗI 24", 42334886, Директор
7. Опис
	Змiн у персональному складi посадової осiби у звiтному перiодi не було. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

VI. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента

1. Інформація про зобов’язання та забезпечення емітента
Види зобов’язань	Дата виникнення	Непогашена частина боргу (тис. грн)	Відсоток від користування коштами (відсоток річних)	Дата погашення	
Кредити банку	X	0	X	X	
у тому числі:		
Зобов’язання за цінними паперами	X	0	X	X	
у тому числі:		
за облігаціями (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за іпотечними цінними паперами (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за сертифікатами ФОН (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за векселями (усього)	X	0	X	X	
за іншими цінними паперами (у тому числі за похідними цінними паперами) (за кожним видом):	X	0	X	X	
за фінансовими інвестиціями в корпоративні права (за кожним видом):	X	0	X	X	
Податкові зобов'язання	X	731	X	X	
Фінансова допомога на зворотній основі	X	0	X	X	
Інші зобов'язання та забезпечення	X	7831	X	X	
Усього зобов'язань та забезпечень	X	8562	X	X	
Опис	До рядка таблицi "Iншi зобов'язання та забезпечення" вiднесено наступнi даннi в тис.грн.: довгостроковi зобов'язання i забезпечення (довгостроковi забезпечення-123; страховi резерви-7300); поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю -408.

Товариство не має зобов'язань за кредитами банку, цiнними паперами, фiнансовими iнвестицiями в корпоративнi права, за фiнансовою допомогою на зворотнiй основi.

VII. Відомості про цінні папери емітента

1. Інформація про випуски акцій емітента
Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Міжнародний ідентифікаційний номер 	Тип цінного папера	Форма існування та форма випуску	Номінальна вартість (грн)	Кількість акцій (шт.)	Загальна номінальна вартість (грн)	Частка у статутному капіталі (у відсотках)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
06.09.2010	735/1/10	Державна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	UA4000093199	Акція проста бездокументарна іменна	Бездокументарні іменні	100	150000	15000000	100	
Опис	В 2012 на пiдставi акта вiд 28 лютого 2012 року №2-КФ про виявлення помилок в оформленнi свiдоцтва про реєстрацiю випуску цiнних паперiв було замiнено свiдоцтво. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 06 вересня 2010 року №735/1/10, дата видачi 05 травня 2011 року, видане Державною вомiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку вважати таким, що втратило чиннiсть. В 2010 роцi було змiнено свiдоцтво про випуск акцiй в звязку з дематерiалiзацiєю. Торгiвля акцiями здiйснюється на позабiржовому ринку. На бiржових торгах, та на органiзацiйно оформленних позабiржових системах акцiї не обертаються. Торгiвля акцiями проводиться тiльки на ринку України. Акцiї Товариства не включались та не виключались з лiстингу фондових бiрж. Фактiв включення/виключення цiнних паперiв до/з бiржового реєстру фондової бiржi не було. Мета додаткової емiсiї - залучення коштiв для розвитку виробництва та дiяльностi Товариства. Спосiб розмiщення - акцiї були розподiленi серед засновниками. Вiдкритого розмiщення акцiй Товариство не здiйснювало. Протягом звiтного перiоду додаткового випуску не проводилось. Дострокове погашення не здiйснювалось.	

VIII. Відомості щодо участі емітента у юридичних особах
1. Найменування
	АТ "НОРТОН"
2. Організаційно-правова форма
	Акціонерне товариство
3. Ідентифікаційний код юридичної особи
	44002012
4. Місцезнаходження
	Україна, 65104, Одеська обл., мiсто Одеса, пр.Глушка академiка, будинок 16/2
5. Опис
	Форма участi: акцiонер. Вiдсоток акцiй, що належать емiтенту в юридичнiй особi: 100%. Опис активiв, наданих емiтентом у якостi внеску: грошовi кошти. Опис прав, що належать емiтенту стосовно управлiння створеною юридичною особою: у вiдповiдностi до статуту та чинного законодавства України.

XII. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів / Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі
1. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів

Дата випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Вид цінних паперів	Міжнародний ідентифікаційний номер	Найменування органу, що наклав обмеження	Характеристика обмеження	Строк обмеження	
1	2	3	4	5	6	7	
06.09.2010	Державна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	Акція проста бездокументарна іменна	UA4000093199	Загальнi збори акцiонерiв	Обмеження визначенi статутом. У вiдповiдностi до статуту товариства iснують наступнi обмеження щодо обiгу цiнних паперiв: Акцiї Товариства не можуть купуватися та/або продаватися на фондовiй бiржi, за винятком продажу шляхом проведення на бiржi аукцiону. Акцiонери мають переважне право на придбання додаткових акцiй. Акцiонери мають переважне право на придбання акцiй, що продаються (вiдчужуються) iншими акцiонерами Товариства, за цiною i на умовах, запропонованих акцiонером третiй особi, пропорцiйно кiлькостi акцiй, що належать кожному з них. У разi виникнення права звернення стягнення на акцiї приватного акцiонерного товариства у зв'язку з їх заставою вiдчуження таких акцiй здiйснюється з дотриманням переважного права акцiонерiв на придбання цих акцiй. Товариство має переважне право на придбання акцiй, що продаються його акцiонерами, якщо акцiонери не використали своє переважне право на придбання акцiй.	До внесення вiдповiдних змiн до статуту та у вiдповiдностi до чинного законодавства	

2. Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі

Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Міжнародний ідентифікаційний номер	Кількість акцій у випуску (шт.)	Загальна номінальна вартість (грн)	Загальна кількість голосуючих акцій (шт.)	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено (шт.)	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі (шт.) 	
1	2	3	4	5	6	7	8	
06.09.2010	735/1/10	UA4000093199	150 000	15 000 000	150 000	0	0	
Опис:	
Голосуючих акцiй, права голосу за якими обмежено - немає.
Голосуючих акцiй, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано iншiй особi- немає.

КОДИ	
Дата	01.10.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС"	за ЄДРПОУ	30217808	
Територія	 	за КОАТУУ	5440100000	
Організаційно-правова форма господарювання	Приватне акціонерне товариство	за КОПФГ	111	
Вид економічної діяльності	Інші види страхування, крім страхування життя	за КВЕД	65.12	
Середня кількість працівників: 6
Адреса, телефон: 65039 м. Одеса, вул Транспортна,буд 5/1,офiс 214, (048) 776-01-94
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		
за міжнародними стандартами фінансової звітності	v	

Баланс
(Звіт про фінансовий стан)
на 30.09.2021 p.
Форма №1
Код за ДКУД	1801001	
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Необоротні активи				
Нематеріальні активи	1000	290	290	
    первісна вартість	1001	325	325	
    накопичена амортизація	1002	( 35 )	( 35 )	
Незавершені капітальні інвестиції	1005	0	0	
Основні засоби	1010	160	160	
    первісна вартість	1011	238	238	
    знос	1012	( 78 )	( 78 )	
Інвестиційна нерухомість	1015	40 217	40 217	
    первісна вартість	1016	40 217	40 217	
    знос	1017	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові біологічні активи	1020	0	0	
    первісна вартість	1021	0	0	
    накопичена амортизація	1022	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові фінансові інвестиції:				
    які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	
    інші фінансові інвестиції	1035	0	0	
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	
Відстрочені податкові активи	1045	0	0	
Гудвіл	1050	0	0	
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	3 100	
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	
Інші необоротні активи	1090	0	0	
Усього за розділом I	1095	40 667	43 767	
    II. Оборотні активи				
Запаси	1100	2	2	
Виробничі запаси	1101	0	0	
Незавершене виробництво	1102	0	0	
Готова продукція	1103	0	0	
Товари	1104	0	0	
Поточні біологічні активи	1110	0	0	
Депозити перестрахування	1115	0	0	
Векселі одержані	1120	0	0	
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	4 019	4 133	
Дебіторська заборгованість за розрахунками:				
    за виданими авансами	1130	83	2 074	
    з бюджетом	1135	46	0	
    у тому числі з податку на прибуток	1136	0	0	
    з нарахованих доходів	1140	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1145	0	0	
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	1 101	1 101	
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	
Гроші та їх еквіваленти	1165	3 797	3 445	
Готівка	1166	0	0	
Рахунки в банках	1167	3 797	3 445	
Витрати майбутніх періодів	1170	0	0	
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	476	479	
у тому числі в:				
    резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	
    резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	
    резервах незароблених премій	1183	476	479	
    інших страхових резервах	1184	0	0	
Інші оборотні активи	1190	0	0	
Усього за розділом II	1195	9 524	11 234	
    III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	
Баланс	1300	50 191	55 001	

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Власний капітал				
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	15 000	15 000	
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0	
Капітал у дооцінках	1405	88	88	
Додатковий капітал	1410	548	548	
Емісійний дохід	1411	0	0	
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	
Резервний капітал	1415	4 100	4 145	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	24 556	26 658	
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	
Інші резерви	1435	0	0	
Усього за розділом I	1495	44 292	46 439	
    II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення				
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	0	0	
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	
Інші довгострокові зобов’язання	1515	0	0	
Довгострокові забезпечення	1520	106	123	
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	106	123	
Цільове фінансування	1525	0	0	
Благодійна допомога	1526	0	0	
Страхові резерви	1530	3 656	7 300	
у тому числі:				
    резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0	
    резерв збитків або резерв належних виплат	1532	513	1 500	
    резерв незароблених премій	1533	3 143	5 800	
    інші страхові резерви	1534	0	0	
Інвестиційні контракти	1535	0	0	
Призовий фонд	1540	0	0	
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	
Усього за розділом II	1595	3 762	7 423	
    IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення				
Короткострокові кредити банків	1600	0	0	
Векселі видані	1605	0	0	
Поточна кредиторська заборгованість за:				
    довгостроковими зобов’язаннями	1610	0	0	
    товари, роботи, послуги	1615	1 107	0	
    розрахунками з бюджетом	1620	379	731	
    у тому числі з податку на прибуток	1621	345	731	
    розрахунками зі страхування	1625	67	0	
    розрахунками з оплати праці	1630	0	0	
    одержаними авансами	1635	0	0	
    розрахунками з учасниками	1640	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1645	0	0	
    страховою діяльністю	1650	368	408	
Поточні забезпечення	1660	0	0	
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0	
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	
Інші поточні зобов’язання	1690	216	0	
Усього за розділом IІІ	1695	2 137	1 139	
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	
Баланс	1900	50 191	55 001	
Примітки: Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Промiжна фiнансова звiтнiсть не перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi.

Керівник				Мишалов Iрина Павлiвна

Головний бухгалтер			Шапошникова Надiя Iванiвна

КОДИ	
Дата	01.10.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС"	за ЄДРПОУ	30217808	

Звіт про фінансові результати
(Звіт про сукупний дохід)
за дев'ять місяців 2021 року
Форма №2
І. Фінансові результати
Код за ДКУД	1801003	
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	0	0	
Чисті зароблені страхові премії	2010	19 247	4 821	
Премії підписані, валова сума	2011	22 188	4 917	
Премії, передані у перестрахування	2012	( 287 )	( 583 )	
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	2 657	208	
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	3	695	
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 255 )	( 1 646 )	
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 8 401 )	( 32 )	
Валовий:
    прибуток	2090	10 591	3 143	
    збиток	2095	( 0 )	( 0 )	
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0	
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	-987	2 936	
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	-987	0	
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0	
Інші операційні доходи	2120	3 976	0	
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0	
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0	
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123	0	0	
Адміністративні витрати	2130	( 2 700 )	( 1 250 )	
Витрати на збут	2150	( 0 )	( 2 292 )	
Інші операційні витрати	2180	( 7 300 )	( 582 )	
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0	0	
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0	0	
Фінансовий результат від операційної діяльності:
    прибуток	2190	3 580	1 955	
    збиток	2195	( 0 )	( 0 )	
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0	
Інші фінансові доходи	2220	450	0	
Інші доходи	2240	0	301	
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0	
Фінансові витрати	2250	( 0 )	( 0 )	
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )	
Інші витрати	2270	( 1 197 )	( 0 )	
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0	
Фінансовий результат до оподаткування:
    прибуток	2290	2 833	2 256	
    збиток	2295	( 0 )	( 0 )	
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	-731	-395	
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0	
Чистий фінансовий результат:
    прибуток	2350	2 102	1 861	
    збиток	2355	( 0 )	( 0 )	
II. Сукупний дохід
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0	
Накопичені курсові різниці	2410	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0	
Інший сукупний дохід	2445	0	0	
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0	
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	( 0 )	( 0 )	
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0	
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	2 102	1 861	
III. Елементи операційних витрат
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Матеріальні затрати	2500	2 483	3 928	
Витрати на оплату праці	2505	385	170	
Відрахування на соціальні заходи	2510	87	37	
Амортизація	2515	0	0	
Інші операційні витрати	2520	7 300	582	
Разом	2550	10 255	4 717	
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Середньорічна кількість простих акцій	2600	0	0	
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	0	0	
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	0,000000	0,000000	
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	0,000000	0,000000	
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0,00	0,00	
Примітки: Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Промiжна фiнансова звiтнiсть не перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi.

Керівник				Мишалов Iрина Павлiвна

Головний бухгалтер			Шапошникова Надiя Iванiвна

КОДИ	
Дата	01.10.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС"	за ЄДРПОУ	30217808	

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
За дев'ять місяців 2021 року
Форма №3
Код за ДКУД	1801004	

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:				
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	0	0	
Повернення податків і зборів	3005	0	0	
 у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0	
Цільового фінансування	3010	0	0	
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0	0	
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	0	0	
Надходження від повернення авансів	3020	19	401	
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	450	0	
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	0	0	
Надходження від операційної оренди	3040	0	0	
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 	3045	0	0	
Надходження від страхових премій	3050	22 074	2 390	
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0	0	
Інші надходження	3095	755	1 039	
Витрачання на оплату: 				
Товарів (робіт, послуг)	3100	( 19 022 )	( 1 996 )	
Праці	3105	( 304 )	( 180 )	
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 382 )	( 49 )	
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 359 )	( 234 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на прибуток	3116	( 359 )	( 34 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на додану вартість	3117	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з інших податків і зборів	3118	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату авансів	3135	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	( 0 )	( 0 )	
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )	( 0 )	
Інші витрачання	3190	( 3 583 )	( 793 )	
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	-352	578	
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:				
    фінансових інвестицій	3200	0	0	
    необоротних активів	3205	0	0	
Надходження від отриманих:				
    відсотків	3215	0	0	
    дивідендів	3220	0	0	
Надходження від деривативів	3225	0	0	
Надходження від погашення позик	3230	0	0	
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0	
Інші надходження	3250	0	0	
Витрачання  на придбання:				
    фінансових інвестицій	3255	( 0 )	( 0 )	
    необоротних активів	3260	( 0 )	( 0 )	
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3290	( 0 )	( 455 )	
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	0	-455	
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:				
Власного капіталу	3300	0	0	
Отримання позик	3305	0	0	
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0	
Інші надходження	3340	0	0	
Витрачання  на:				
Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )	
Погашення позик	3350	( 0 )	( 0 )	
Сплату дивідендів	3355	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3390	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	0	0	
Чистий рух коштів за звітний період	3400	-352	123	
Залишок коштів на початок року	3405	3 797	824	
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0	
Залишок коштів на кінець року	3415	3 445	947	
Примітки: Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Промiжна фiнансова звiтнiсть не перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi.

Керівник				Мишалов Iрина Павлiвна

Головний бухгалтер			Шапошникова Надiя Iванiвна

КОДИ	
Дата	01.10.2021	
Підприємство	ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС"	за ЄДРПОУ	30217808	

Звіт про власний капітал
За дев'ять місяців 2021 року
Форма №4
Код за ДКУД	1801005	
Стаття	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
Залишок на початок року	4000	15 000	88	548	4 100	24 556	0	0	44 292	
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0	
Виправлення помилок 	4010	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни 	4090	0	0	0	0	0	0	0	0	
Скоригований залишок на початок року 	4095	15 000	88	548	4 100	24 556	0	0	44 292	
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 	4100	0	0	0	45	2 102	0	0	2 147	
Інший сукупний дохід за звітний період 	4110	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 	4111	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 	4112	0	0	0	0	0	0	0	0	
Накопичені курсові різниці 	4113	0	0	0	0	0	0	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 	4114	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інший сукупний дохід 	4116	0	0	0	0	0	0	0	0	
Розподіл прибутку: 
Виплати власникам 	4200	0	0	0	0	0	0	0	0	
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу  	4205	0	0	0	0	0	0	0	0	
Відрахування до резервного капіталу 	4210	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 	4215	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 	4220	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 	4225	0	0	0	0	0	0	0	0	
Внески учасників: 
Внески до капіталу 	4240	0	0	0	0	0	0	0	0	
Погашення заборгованості з капіталу 	4245	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення капіталу: 
Викуп акцій  	4260	0	0	0	0	0	0	0	0	
Перепродаж викуплених акцій 	4265	0	0	0	0	0	0	0	0	
Анулювання викуплених акцій 	4270	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення частки в капіталі 	4275	0	0	0	0	0	0	0	0	
Зменшення номінальної вартості акцій 	4280	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни в капіталі 	4290	0	0	0	0	0	0	0	0	
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 	4291	0	0	0	0	0	0	0	0	
Разом змін у капіталі  	4295	0	0	0	45	2 102	0	0	2 147	
Залишок на кінець року 	4300	15 000	88	548	4 145	26 658	0	0	46 439	
Примітки: Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Промiжна фiнансова звiтнiсть не перевiрена суб'єктом аудиторської дiяльностi.

Керівник				Мишалов Iрина Павлiвна

Головний бухгалтер			Шапошникова Надiя Iванiвна

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ за 9 місяців 2021 року,
ЩО ЗАВЕРШИВСЯ 30 вересня 2021 року.
ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
« СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛЕС»

ЗАЯВА КЕРІВНИЦТВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ
ЗА ПІДГОТОВКУ І ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за період, що закінчився 30 вересня 2021 року

1. Керівництво ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛЕС» (скорочено ПрАТ СК «ВЕЛЕС», далі – Товариство та/або Компанія в усіх відмінках) несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає фінансове становище Товариства станом на 30 вересня 2021 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за 9 місяців 2021р, що закінчився цією датою, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (далі - МСФЗ).
2. При підготовці фінансової звітності згідно МСФЗ керівництво несе відповідальність за:
  - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування;
  - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків;
- дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх суттєвих відхилень від МСФЗ в примітках до фінансової звітності Товариства;
- підготовку фінансової звітності згідно з МСФЗ, виходячи із припущення, що Товариство продовжуватиме свою діяльність в досяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке продовження не буде правомірним;
- облік і розкриття у фінансовій звітності всіх відносин і операцій між пов'язаними сторонами; 
- облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття;
- розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були або, можливо, будуть в найближчому майбутньому;
- достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
3. Керівництво Товариства також несе відповідальність за:
- складання фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою та за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; 
- за вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення зберігання активів Товариства, запобігання та виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.

Голова Правління      ____________________________  І.П. Мишалов

Головний бухгалтер          _________________________ Н.І. Шапошникова           

•	ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

•	Концептуальна основа фінансової звітності
Концептуальною основою фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Страхова Компанія «ВЕЛЕС» (скорочено – ПрАТ СК «ВЕЛЕС»), (далі – Товариство в усіх відмінках) за період, що закінчився 30 вересня 2021 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, чинній на 30 вересня  2021 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

•	Загальні відомості                                                                                               МСБО1.138(а) та (б)
1.2.1.Найменування                                                                                            
Повна назва юридичної особи:	ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛЕС». 
- російською мовою Частное акционерное общество «Страховая компания «ВЕЛЕС»; 
- англійською мовою Private Joint Stock Company «Insurance Company «VELES». 
   Скорочене Найменування Товариства: 
- українською мовою ПрАТ СК «ВЕЛЕС»; 
- російською мовою ЧАО СК «ВЕЛЕС»; 
- англійською мовою PJSC «Insurance Company «VELES».

1.2.2. Місцезнаходження: Україна, 65039, Одеська обл., місто Одеса, вулиця Транспортна, будинок 5/1, офіс 214. 
1.2.3. ЄДРПОУ: 30217808.
1.2.4. Дата державної реєстрації як юриличної особи:	Номер запису в Єдиному реєстрі юридичних та фізичних осіб про державну реєстрацію 1 071 120 0000 000061 від 28.07 2004 року, зареєстрована розпорядженням Одеської міської ради.
ПрАТ СК «ВЕЛЕС» отримано Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи від 21.08.2004 року, реєстраційний номер 11100898, серія СТ, номер свідоцтва 211, код фінансової установи 11.
1.2.5. Оргструктура: Орган управління, у віданні якого перебуває Компанія: Компанія є самостійною, не перебуває у віданні органів управління. 
Відокремлені підрозділи відсутні. Дочірні підприємства відсутні. ПрАТ СК «ВЕЛЕС» не належить до фінансових груп.

•	Опис діяльності
ПрАТ СК «ВЕЛЕС» є юридичною особою, має самостійний баланс, печатку зі своїм найменуванням. Компанія діє на засадах госпрозрахунку, укладає угоди із зацікавленими підприємствами, установами, організаціями та громадянами.
Мета і предмет діяльності, а також повноваження органів управління Компанії визначаються Статутом. Статут  Компанії розроблено та зареєстровано у відповідності з вимогами чинного законодавства.
Товариство має сайт, на якому розміщена інформація, відповідно до вимог законодавства, адреса сайту         https://skveles.kiev.ua/
ПрАТ СК «ВЕЛЕС»  створено з метою одержання прибутку шляхом здійснення страхового захисту майнових інтересів фізичних та юридичних осіб. Предметом  діяльності Товариства є  страхування,  перестрахування  і фінансова діяльність, пов’язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням, які здійснюються на основі безстрокових ліцензій, що видані Державною Комісією з регулювання ринків фінансових послуг України:
Ліцензія	Серія, номер	Дата видачі	
Страхування від нещасних випадків	АЕ №198994	20.08.2013	
Страхування наземного транспорту (крім залізничного)	АЕ №198988	20.08.2013	
Страхування вантажів та багажу (вантажобагажу)	АЕ №198996	20.08.2013	
Страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ	АЕ №198998	20.08.2013	
Страхування майна (крім залізничного, наземного, повітряного, водного транспорту (морського внутрішнього та інших видів водного транспорту), вантажів та багажу (вантажобагажу)	АЕ №198995	20.08.2013	
Страхування відповідальності перед третіми особами (крім цивільної відповідальності власників наземного транспорту, відповідальності власників повітряного транспорту, відповідальності власників водного транспорту (включаючи відповідальність перевізника)	АЕ №198999	20.08.2013	
Страхування фінансових ризиків	АЕ №198993	20.08.2013	
Особисте страхування від нещасних випадків на транспорті	АЕ №198991	20.08.2013	
Страхування цивільної відповідальності суб'єктів господарювання за шкоду, яку може бути заподіяно пожежами та аваріями на об'єктах підвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечні об'єкти та об'єкти, господарська діяльність на яких може призвести до аварій екологічного та санітарно-епідеміологічного характеру	АЕ №198989	20.08.2013	
Страхування відповідальності суб'єктів перевезення небезпечних вантажів на випадок настання негативних наслідків при перевезенні небезпечних вантажів	АЕ №198990	20.08.2013	
Особисте страхування працівників відомчої (крім тих, які працюють в установах і організаціях, що фінансуються  з державного бюджету України) та сільської пожежної охорони і членів добровільних пожежних дружин (команд)	АЕ №198992	20.08.2013	
Страхування кредитів (у тому числі відповідальності позичальника за непогашення кредиту)	АЕ №198997	20.08.2013	
Медичне страхування (безперервне страхування здоров'я)	Розпорядження № 2195 від 01.06.2017р Нацкомфінпослуг	09.06.2017	
Страхування здоров'я на випадок хвороби	Розпорядження № 2195 від 01.06.2017р Нацкомфінпослуг	09.06.2017	
Страхування залізничного транспорту	Розпорядження № 2195 від 01.06.2017р Нацкомфінпослуг	09.06.2017	

Види економічної діяльності: 
65.12 Інші види страхування, крім страхування життя (основний);
Протягом звітного періоду в товаристві функціонували наступні органи управління:
•	Загальні збори акціонерів;
•	Правління (виконавчий орган);
•	Наглядова рада
Поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом  товариства, здійснює Виконавчий орган Товариства – Правління на чолі із Головою правління. 

Розмір статутного капіталу ПрАТ СК «ВЕЛЕС» на 30.09.2021 року складає 15 000 тис. грн. та сформований виключно грошовими коштами. Статутний капітал поділений на 150 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 100 гривень кожна. 
Акціонер	Кількість акцій	Відсоток у статутному капіталі	
ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ГЕНЕРАЛЬНА ДИРЕКЦІЯ З ОБСЛУГОВУВАННЯ ІНОЗЕМНИХ ПРЕДСТАВНИЦТВ»  код ЄДРПОУ  04013583	1 100	0,73%	
Сардарян Каріне Рафіківна, Україна, 65000, Одеська обл., місто Одеса, вул.Ялинкова, будинок, 5/10	64 377	42,92%	
Сардарян Сурен Хачатурович, Україна, 03048, місто Київ, вул.Ернста, будинок 16-В, квартира 100-Б	84 523	56,35%	
Разом	150 000	100%	
 
Інформація про власників істотної участі (в тому числі осіб, що здійснюють контроль за Товариством), їх відповідність встановленим законодавством вимогам та зміну їх складу за рік.
•	Сардарян Сурен Хачатурович, Україна, 65000, Одеська обл., місто Одеса, вул. Новаторів, буд 17, кв.16,17,18
•	Сардарян Каріне Рафіківна, Україна, 65000, Одеська обл., місто Одеса, вул.Ялинкова, буд. 5/10
Власники істотної участі відповідають встановленим законодавством вимогам.
Ці ж особи є Кінцевими бенефіціарними власниками (контролерами) ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛЕС»
Інших фізичних осіб, які мають можливість здійснювати вплив шляхом прямого або опосередкованого (через іншу фізичну чи юридичну особу) володіння однією особою самостійно або спільно з пов’язаними фізичними та/або юридичними особами часткою в юридичній особі у розмірі 25 чи більше відсотків статутного капіталу, або прав голосу в юридичній особі, та формально володіють або незалежно від формального володіння мають можливість здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛЕС»  безпосередньо або через інших осіб, немає.
Облікова кількість штатних працівників станом на 30.09.2021 року 8 осіб.

•	Операційне середовище	
 ПрАТ СК «ВЕЛЕС» функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з глибокою економічною кризою, політичною нестабільністю та продовженням збройного конфлікту на сході України. 
З кінця 2019 року розпочалося поширення нового коронавірусу, який отримав назву COVID-19, здатного викликати важкі наслідки, що призводять до загибелі людини. На кінець 2019 р Всесвітня організація охорони здоров'я повідомляла про обмежене число випадків зараження COVID-19, але в кінці 2020 року оголосила надзвичайну ситуацію в області охорони здоров'я, а 13 березня 2020 року - про початок пандемії з зв'язку зі стрімким поширенням COVID-19 в Європі та інших регіонах. Заходи, що вживаються по всьому світу з метою боротьби з поширенням COVID-19, призводять до необхідності обмеження ділової активності, а також до необхідності профілактичних заходів, спрямованих на запобігання поширенню інфекції. На тлі цих подій відбулося істотне падіння фондових ринків, скоротилися ціни на сировинні товари, зокрема, істотно знизилася ціна нафти, відбулося ослаблення української гривні до долара США і Євро, і підвищилися ставки кредитування для багатьох компаній, що розвиваються. Незважаючи на те, що, на момент випуску даної фінансової звітності ситуація все ще знаходиться в процесі розвитку, представляється, що негативний вплив на світову економіку і невизначеність щодо подальшого економічного зростання можуть в майбутньому негативно позначитися на фінансовому становищі Товариства і дохідності його інвестицій. Керівництво Товариства уважно стежить за ситуацією і реалізує заходи щодо зниження негативного впливу зазначених подій на Товариство.
Ситуація ускладнюється суттєвими коливаннями валютного курсу національної валюти. Стабілізація економічної ситуації в Україні значною мірою залежатиме від ефективності фіскальних та інших економічних заходів, що будуть вживатися Урядом України. Водночас не існує чіткого уявлення того, що саме робитиме Уряд для подолання кризи, у зв’язку з цим неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. У результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції та можливість збереження вартості його активів.
На Товариство також впливають зміни в державному регулюванні і нагляді за його діяльністю. 
Регулятором діяльності Товариства з 2-го півріччя 2020 року є Національний Банк України.
     
•	 Достовірне подання та відповідність МСФЗ. Ідентифікація фінансової звітності
	Фінансова звітність Товариства є індивідуальною фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. 
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

•	Припущення про безперервність діяльності
Ця фінансова звітність була підготовлена на основі припущення про безперервність діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. 
Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки бізнесу і населення на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах. 
 Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
За 9 місяців 2021р,  що закінчився 30 вересня 2021 р., власний капітал Товариства складає 55001,0 тис. грн., що вище за розмір статутного капіталу на 40001,0 тис. грн.
            
•	 Функціональна валюта та валюта звітності, ступінь округлення
 Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

•	Основи оцінок, що застосовані у фінансовій звітності
Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизованої собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». 
Компанія застосовує також вимоги МСФЗ 4 «Страхові контракти» до страхових контрактів (включаючи договори перестрахування), які вона випускає, та договорів перестрахування, які вона утримує, то до фінансових інструментів з умовою дискреційної участі, які вона емітує. 
Оцінка справедливої вартості як фінансових, так і не фінансових активів, здійснюється з використанням методів оцінки, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б тримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером фінансового інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків, або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

•	СУТТЄВІ ПОЛОЖЕНЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
•	 Загальні положення
Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, затверджені керівництвом ПрАТ «СК «ВЕЛЕС»  та застосовані ним при складанні та поданні фінансової звітності. 
Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема,  МСФЗ 4 «Страхові контракти», МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Товариство застосовує вимоги МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», але в тій мірі, що не суперечить МСФЗ 4 «Страхові контракти».
Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.
Визнання, первісна оцінка, подальша оцінка відповідних активів та зобов’язань, припинення їх визнання визначаються відповідними МСФЗ.
МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не  застосовуються, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Якісні характеристики фінансової інформації: суттєвість; зіставність; безперервність; достовірність подання;  своєчасність; послідовність; зрозумілість.
Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів (крім Звіту про рух грошових коштів) проводиться згідно принципу нарахування так, щоб результати операцій та інших подій відображались в облікових регістрах і фінансових звітах тоді, коли вони мали місце, а не тоді, коли Товариство отримує чи сплачує кошти.
При веденні обліку і складанні звітності Товариство також враховує вимоги Законів України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», «Про страхування», та нормативно-правових актів Держінпослуг, НБУ які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку, складання і подання фінансової та іншої звітності страховика, вимоги Статуту, з метою забезпечення своєчасного надання достовірної інформації користувачам фінансової звітності.
Визнання, первісна оцінка, подальша оцінка відповідних активів та зобов’язань, припинення їх визнання визначаються відповідними МСФЗ.
Доходи в Звіті про прибутки та збитки відображаються в тому періоді, коли вони були зароблені, а витрати - на основі відповідності цим доходам, що забезпечить визначення фінансового результату звітного періоду співставленням доходів звітного періоду з витратами, здійсненими для отримання цих доходів.  
Зміни в Обліковій політиці допускаються у разі:
      - якщо зміни вимагаються МСФЗ;
      - якщо зміни Облікової політики забезпечать більш достовірне відображення подій (господарських операцій) у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності. 
Обраний метод оцінки активів без внесення змін в облікову політику змінюватись не може.
Не вважаються змінами в Обліковій політиці події або операції, що відрізняються за змістом від  попередніх подій або операцій, або такі, що не відбувалися раніше.

•	 Політика звітування 
•	Звітний період фінансової звітності
Звітний період фінансової звітності.
Звітним періодом, за який формується річна фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня.
Звітними періодами, за які формується проміжна фінансова звітність є:
- три місяці (з 1 січня по 31березня) 
- шість місяців (з 1 січня по 30 червня)
- дев’ять місяців (з 1 січня по 30 вересня)

•	Формат звітності та назви фінансових звітів
              Фінансові звіти Товариства надають інформацію про фінансовий стан, а саме: інформацію про економічні ресурси та зобов’язання. Фінансові звіти також надають інформацію про наслідки операцій та інших подій, що змінюють економічні ресурси  та зобов’язання. Інформація обох типів надає корисний матеріал для рішень щодо наявності ресурсів Товариства для операційної діяльності. 
Фінансова звітність є структурованим відображенням фінансового стану та фінансових результатів діяльності Товариства. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Фінансова звітність також демонструє результати  того,  як  управлінський персонал Товариства розпоряджається ввіреними йому ресурсами. Для досягнення цієї мети фінансова звітність надає таку інформацію про Товариство: 
    a)  активи; 
    б)  зобов’язання; 
    в)  власний капітал; 
    г)  дохід та витрати, у тому числі прибутки та збитки; 
    д)  грошові потоки.
Ця інформація,  разом  з іншою  інформацією  у примітках,  допомагає  користувачам фінансової звітності спрогнозувати майбутні грошові потоки  Товариства і, зокрема, їхній час та вірогідність.
Фактично за всіх обставин Товариство досягає достовірного подання шляхом відповідності  застосовним  МСФЗ. 
Перелік та назви форм фінансової звітності ПрАТ СК «ВЕЛЕС»»  відповідають встановленим НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та форми Приміток, що розроблені у відповідності до МСФЗ. Фінансова звітність (річна та проміжна) складається з форм, визначених МСФЗ, зокрема:
       - звіт про фінансовий стан (баланс);
       - звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід;
       - звіт про рух грошових коштів (за прямим методом);
       - звіт про зміни у власному капіталі;
       - примітки до фінансової звітності.
При поданні затвердженої фінансової звітності до органів статистики та державної фіскальної служби використовуються форми та назви фінансової звітності відповідно НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності».
Спеціальна звітність Товариства складається відповідно до нормативно-правових актів Держфінпослуг та НБУ.
Ведення податкового обліку та надання податкової звітності здійснюється згідно із Податковим кодексом України. 

•	Методи подання інформації у фінансових звітах
Активи та зобов’язання, доходи та витрати подаються у фінансовій звітності розгорнуто, крім випадків, коли це вимагається або дозволяється стандартом або інтерпретацією. 
Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі «функції витрат» або «собівартості реалізації», згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.
На виконання вимог п. 105 МСБО 1 «Подання фінансової звітності» у Примітках розкривається структура витрат за характером.
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів. Інформація про основні види валових грошових надходжень та валових грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

•	Пооб’єктні політики.
             
•	 Облікові політики щодо страхових контрактів та зобов'язань 
•	Страхові контракти: Класифікація контрактів
Страховий контракт - контракт, згідно з яким одна сторона (страховик) приймає значний страховий ризик іншої сторони (власника страхового поліса), погодившись надати компенсацію власникові страхового поліса, якщо визначена непевна майбутня подія (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового поліса. Визначення страхового контракту посилається на невизначену подію, для якої несприятливий вплив на власника страхового поліса є контрактною передумовою платежу. 
Страховий ризик не є фінансовим ризиком. Фінансовий ризик- це ризик можливої майбутньої зміни одного або кількох визначених фінансових параметрів, таких як процентні ставки, ціни на фінансові інструменти, ціни на споживчі товари, валютний курс, індекс цін чи ставок, показник кредитного рейтингу чи індексу платоспроможності, тощо, або у випадку зміни нефінансових параметрів - якщо така зміна не є характерною для сторони контракту. Страхові контракти можуть також покривати певний фінансовий ризик. Страховий ризик є суттєвим, якщо внаслідок страхового випадку у компанії може виникати зобов'язання зі сплати суттєвих збитків. З моменту класифікації контракту як страхового, його класифікація залишається незмінною до припинення дії контракту або виконання всіх прав та зобов'язань. Контракти, згідно з якими передача страхового ризику до компанії від власника страхового поліса є несуттєвою, класифікуються як фінансові інструменти.
ПрАТ СК «ВЕЛЕС» оцінює значимість страхового ризику за кожним окремим контрактом. Отже, страховий ризик може бути значним, навіть якщо ймовірність суттєвих збитків для всього портфеля контрактів є мінімальною. Така індивідуальна оцінка кожного окремого контракту полегшує класифікацію контракту як страхового контракту. Проте, якщо відомо, що відносно однорідний портфель невеликих договорів складається з контрактів, кожен з яких передає страховий ризик, то страховикові не треба вивчати кожен контракт з цього портфеля для виявлення незначної кількості непохідних контрактів, які передають незначний страховий ризик. 
Контракт, який відповідає визначенню страхового контракту, залишається страховим контрактом доти, поки не припиняться всі права та зобов’язання (або поки не закінчиться термін дії). 
Контракт перестрахування є різновидом страхового контракту.  

•	 Визнання та оцінка страхових контрактів
Компанія визнає всі активи,  зобов'язання, дохід та витрати, які виникають від  всіх страхових контрактів.
ПрАТ СК «ВЕЛЕС» безпосередньо визнає та оцінює контрактні права (активи) та зобов'язання за страховими контрактами за справедливою вартістю та не відстрочує надходження і вибуття грошових потоків (метод нарахування). Оцінювання за справедливою вартістю здійснюється з урахуванням двох застережень: визнаючи брак операцій на ринку, Компанія використовує припущення та інформацію, характерні саме для Компанії, якщо ринкову інформацію не можна отримати, не зазнавши неприйнятних витрат та не доклавши надмірних зусиль; якщо немає ринкових свідчень протилежного, очікувана справедлива вартість страхового зобов'язання не повинна бути меншою (але може бути більшою) за ціну, яку Компанія встановила б за прийняття нових контрактів з подібними контрактними умовами та рештою строку погашення від нових власників страхових полісів. Компанія не підписує страховий контракт та не визнає чистого прибутку, якщо тільки не має таких ринкових свідчень. 
Деякі страхові контракти Компанії (страховика) можуть містити компонент депозиту, але здійснити розділення та оцінити і визнати усі можливі зобов'язання та права є  неможливим.
Компанія отримує доходи від реалізації послуг зі страхування, окрім страхування життя. Договори страхування (страхові контракти) набирають чинності у момент їх підписання, якщо інше не обумовлене в договорі ( контракті). Дохід визнається, якщо існує упевненість, що Компанія отримає страхову премію від проведення операцій страхування ( або перестрахування).

•	 Премії
Валова сума страхових премій за укладеними договорами страхування являє собою премії визнані на підставі виникнення відповідальності Страховика згідно графіку платежів, зазначеному у договорі страхування, крім випадків, коли розірвання договору за будь-якої причини є неможливим. Премії за такими договорами визнаються на контрактній основі. Премії визнаються з урахуванням комісій, належних до сплати посередникам, і з урахуванням податків на прибуток на основі премій. Премії за укладеними договорами страхування включають коригування оцінок премій, отриманих за договорами страхування, укладеними у попередні роки. Зароблена частка отриманих премій визнається у складі доходу. Зароблені премії визнаються від дати переходу ризику, протягом періоду покриття збитків, з урахуванням характеру ризиків, передбачених договорами. Премії за укладеними договорами вихідного перестрахування визнаються як витрати з урахуванням характеру отриманих послуг з перестрахування. Частка премій за укладеними договорами вихідного перестрахування, не визнаних як витрати, обліковується як попередня оплата.
В доході від надання послуг відображається зароблена премія звітного періоду за діючими договорами страхування, як розрахункова величина, а саме: сума страхових премій за договорами, які вступили в дію в звітному періоді, мінус повернення за договорами, які були розірвані в звітному періоді, мінус страхові платежі, що були передані в перестрахування та результат (+/-) від  зміни резервів незароблених премій та РНЗП перестраховиків.

•	 Дострокове припинення дії страхових полісів
Дія страхових полісів може бути достроково припинена Компанією, якщо існують об'єктивні ознаки того, що страхувальник не бажає, або не може продовжувати сплачувати страхові премії. Таким чином, дострокове припинення дії страхових полісів стосується переважно тих полісів, умовами яких передбачена сплата страхових премій на основі графіку платежів. Валова сума страхових премій відображається за вирахуванням повернених премій достроково припинених полісів страхування.

•	 Технічні резерви Товариства
Страхові резерви утворюються з метою забезпечення майбутніх виплат страхового відшкодування залежно від видів страхування (перестрахування) на підставі обліку договорів і вимог страхувальників щодо виплати страхової суми або страхового відшкодування за видами страхування.
 Формування та облік технічних резервів та частки перестраховиків в них здійснюється відповідно до статті 31 Закону України «Про страхування», «Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя», затвердженої Розпорядженням Державної комісії з регулювання фінансових послуг України № 3104 від 17.12.2004 року, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 10.01.2005р. за № 19/10299 ( із змінами) ( Методика № 3104 та згідно затвердженого «Положення формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя» від 29.09.2019року).
           Для відображення зобов’язань за договорами страхування в Компанії формуються страхові резерви за видами страхування:
•	резерв незароблених премій, 
•	резерв заявлених, але не виплачених ( не врегульованих ) збитків, 
•	резерв збитків, які виникли, але не заявлені.

•	 Резерв незароблених премій
Розрахунок резерву незароблених премій здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства з урахуванням наступних принципів.
Резерв незароблених премій (unearned premium reserve- UPR) включає частки від сум надходжень страхових платежів (страхових премій, страхових внесків), що відповідає страховим ризикам, які не минули на звітну дату.
Розрахунок розміру резерву незароблених премій здійснюється за кожним видом страхування окремо. Загальний розмір резерву незароблених премій дорівнює сумі розмірів резервів незароблених премій, розрахованих окремо за кожним видом страхування.
Компанія формує резерв незароблених премій методом «1/365» відповідно до пункту 5 розділу III Методики № 3104. Розрахунок здійснюється повністю в порядку, передбаченому відповідним пунктом Методики.
Незароблена страхова премія, яка розраховується методом "1/365" ("pro rata temporis"), визначається за кожним договором як добуток надходжень (нарахованих до отримання згідно з умовами договору або законодавства) сум страхових платежів та результату, отриманого від ділення строку страхового покриття, який ще не минув на дату розрахунку (у днях), на весь строк страхового покриття (у днях)

•	 Резерв заявлених, але не виплачених збитків (РЗЗ)
Резерв заявлених, але не виплачених збитків (reported but not settled claims reserve - RBNS)  включає зарезервовані несплачені страхові відшкодування за відомими вимогами страхувальників. Оцінка резерву - обсягу зобов'язань Страховика для здійснення страхових виплат (страхового відшкодування) здійснюється за заявленими вимогами, включаючи витрати на врегулювання збитків, які не врегульовано або врегульовано не в повному обсязі на дату розрахунку та які виникли у зв'язку з подіями, що мали ознаки страхових випадків, що мали місце в розрахунковому або попередніх періодах, та про факт настання яких повідомлено відповідно до вимог законодавства України та/або умов договору і з яких не прийнято рішення щодо виплати або відмови у виплаті.
Резерв створюється з моменту отримання інформації про страхові випадки із застрахованими об’єктами. Розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків, Компанія ( Страховик)  визначає за кожним видом страхування. При цьому порядок визнання вимоги за договором, що надійшла Страховику, такою, що є заявленою вимогою, визначається відповідно до умов відповідних договорів на підставі телефонного, електронного, письмового звернення з приводу події, яка має ознаки страхового випадку, залежно від сум фактично зазнаних або очікуваних страхувальниками (та/або іншими особами, визначеними законодавством або договором страхування) збитків (шкоди) у результаті настання події, що має ознаки страхового випадку.
          Оцінка величини резерву збитків визначається у залежності від сум фактичних або очікуваних страхувальниками збитків у результаті настання страхового випадку. Якщо розмір збитку неможливо визначити, для розрахунку використовують максимально можливу величину збитку, яка не перевищує страхової суми за договором.
Розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків, за видом страхування Страховик визначає за кожною неврегульованою або врегульованою не в повному обсязі вимогою.
Розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків, визначається як сума резервів заявлених, але не виплачених збитків, розрахованих за всіма видами страхування.
В обліковій системі відображається сума актуального резерву заявлених, але не виплачених збитків.
Якщо резерв збитків збільшується проти попередньої звітної дати, то різниця (приріст) відноситься до витрат страховика. У разі зменшення цього резерву, різниця відноситься на збільшення доходів страховика.
 
•	 Резерв збитків, які виникли, але не заявлені (РЗНЗ)
Резерв збитків, які виникли, але не заявлені створюється для здійснення страхових виплат, що виникли у зв’язку зі страховими випадками у звітному та попередніх періодах, про факт настання яких страховику не було заявлено на звітну дату.
Залежно від виду страхування розрахунок резерву збитків, які виникли, але не заявлені, здійснюється із застосуванням актуарних методів або методом фіксованого відсотка.  
При розрахунку резерву методом фіксованого відсотка, розмір резерву складає 10% від заробленої страхової премії за останні 4 повних звітних квартали (розрахунковий період). Зароблена страхова премія визначається збільшенням суми надходжень страхових премій протягом розрахункового періоду (за вирахуванням частки перестраховика) на суму незаробленої премії на початок розрахункового періоду (за вирахуванням частки перестраховика) і зменшенням отриманого результату на суму незаробленої премії на кінець розрахункового періоду (за вирахуванням частки перестраховика).
Розрахунок резерву збитків, які виникли, але не заявлені ((incurred but not reported claims reserve - IBNR) здійснюється наступними актуарними методами:
Метод Борнхуеттера-Фергюсона;
Метод лінійної комбінації актуарних методів:
методу модифікації ланцюгового методу та методу модифікації методу Борнхуеттера- Фергюсона;
методу модифікації ланцюгового методу та методу модифікації методу Кейп-Код;
методу модифікації методу Борнхуеттера-Фергюсона та методу модифікації методу Кейп-Код.
Модифікацією актуарного методу є розрахунок резерву збитків, які виникли, але не заявлені, одним з двох зазначених методів, з можливим врахуванням:
впливу інфляції (при свідченнях про зростання розміру середнього збитку);
виявленого тренду у певному факторі розвитку (при свідченнях про зміни в середніх строках врегулювання збитків);
виявленого відхилення певного індивідуального фактору розвитку (для окремого періоду виникнення та сплати збитку) від середнього рівню (що може бути спричинено одиничними нетиповими великими виплатами);
зміни збитковості;
іншими факторами, що призводять до тренду в розвитку та розмірах збитків.
До обраних Компанією актуарних методів належить ланцюговий метод (Chain Ladder).                                     
Резерв збитків, які виникли, але не заявлені, розраховується станом на звітну дату та не змінюється до наступної звітної дати.
Резерв збитків, які виникли, але не заявлені формується та відображається в системі бухгалтерського обліку станом на кожну звітну дату.
Якщо резерв збитків збільшується проти попередньої дати, то різниця (приріст) відноситься до витрат страховика. У разі зменшення цього резерву різниця відноситься на збільшення доходів страховика.

•	Відстрочені аквізиційні витрати (DAC)
Відстрочені аквізиційні витрати (deferred acquisition costs - DAC) - обсяг аквізиційних витрат, що мали місце протягом поточного та/або попередніх розрахункових періодів, але які належать до доходів наступних розрахункових періодів та визнаються у витратах одночасно з визнанням відповідної заробленої страхової премії протягом строку дії договору страхування/перестрахування.
Визнання відстрочених аквізиційних витрат припиняється коли договір завершую дію або відбувається його розторгнення.
Страховик формує відстрочені аквізиційні витрати за видами страхування з Таблиці 1, де метод формування резервів незароблених премій є «1/365».
Визначення розміру відстрочених аквізиційних витрат здійснюється відповідно до пункту 1 розділу VIII Методики № 3104. 

•	 Перестрахування
Компанія укладає договори перестрахування в ході звичайної діяльності з метою обмеження потенційного чистого збитку шляхом часткової передачі ризику перестраховикам. Договори перестрахування не звільняють компанію від її прямих зобов'язань перед страхувальниками.
Премії, відступлені перестраховикам та отримані від перестраховиків, представлені у прибутку або збитку та у звіті про фінансовий стан на валовій основі.
Активи перестрахування включають залишки заборгованості перестраховиків за відступленими зобов'язаннями зі страхування. Суми, що будуть відшкодовані перестраховиками, оцінюються у спосіб, що узгоджується з оцінкою резерву збитків, пов'язаного з полісом, що був перестрахований.
Премії за договорами вхідного перестрахування визнаються як доход та обліковуються так, наче перестрахування є прямим страхуванням, з урахуванням класифікації продуктів з перестрахування.
Методи визначення розміру прав вимоги до перестраховиків
Розмір прав вимоги до перестраховика визначається:
- У резерві незароблених премій тим самим методом, що і формування власне резервів незароблених премій.
- У резерві заявлених, але не виплачених збитків тим самим методом, що і формування власне резервів заявлених, але не виплачених збитків, при цьому формування здійснюється за кожною відомою вимогою страхувальників (та/або іншими особами, визначеними законодавством або договором страхування) повністю відповідно до умов договору перестрахування, що може покривати такі збитки, та розміру резерву заявлених збитків.
- У Резерві збитків, які виникли, але не заявлені може формуватися у разі суттєвості і розраховується тим самим методом, що і формування власне резервів заявлених, але не виплачених збитків.
- В інших видах резервів не формується.
Зменшення корисності активів перестрахування 
Оцінка активів перестрахування здійснюється Компанією окремо. Якщо корисність активу перестрахування цедента зменшилась, цедент відповідним чином зменшує його балансову вартість та визнає такий збиток від зменшення корисності у прибутку або збитку. Корисність активу перестрахування зменшується, якщо і тільки якщо: є об’єктивне свідчення того, що внаслідок події, яка відбулася після первісного визнання активу перестрахування, цедент може не отримати всі суми, які повинні йому сплачуватися за умовами контракту; та  вплив такої події на суми, які отримає цедент від перестраховика, можна достовірно оцінити.

•	 Оцінка страхових зобов'язань 
Оцінка страхових зобов'язань здійснюється ПрАТ СК «ВЕЛЕС» без дисконтування та з достатньою обачністю.
Компанія  (страховик) не визнає як зобов’язання будь-які резерви щодо ймовірних майбутніх страхових виплат, якщо такі страхові виплати виникають за страховими контрактами, які не існують на кінець звітного періоду (такі як резерв коливань збитковості). 
Компанія(страховик) здійснює послідовну переоцінку визначених страхових зобов'язань у кожному періоді, вилучає страхове зобов’язання (або частину страхового зобов’язання) зі свого звіту про фінансовий стан, якщо і тільки якщо воно припиняється – тобто, коли передбачене контрактом зобов’язання виконується, скасовується або закінчується термін його дії. 
Компанія не проводить згортання активів перестрахування проти відповідних страхових зобов’язань; або доходів або витрат за договорами перестрахування проти витрат або доходів за відповідними страховими контрактами та слідкує за тим, чи не зменшилась корисність його активів  перестрахування. 
Згідно з вимогами пункту 15 МСФЗ 4 «Страхові контракти»  Компанія (Страховик) на кожну звітну дату оцінює адекватність своїх страхових зобов’язань, використовуючи для цього поточні оцінки майбутніх рухів грошових коштів за страховими контрактами. Якщо ця оцінка показує, що балансова вартість його страхових зобов’язань та відповідних нематеріальних активів, є неадекватною в контексті розрахункових показників майбутніх рухів грошових коштів, нестача повністю визнається у звіті про прибутки та збитки. 
Для оцінки адекватності резервів незароблених премій (LAT тест) використовуються загальноприйняті актуарні методи, методи математичного моделювання комбінованої збитковості, теорії випадкових процесів, методи теорії ймовірностей та математичної статистики.
Для оцінювання адекватності резервів збитків (що виникли, але незаявлені та збитків, що заявлені, але не врегульовані) використовуються актуарні методи оцінювання резервів збитків, що базуються на аналізі трикутників розвитку страхових виплат.

2.3.2. Облікові політики щодо фінансових інструментів
2.3.2.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів
Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ , коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
За строком погашення активів або виконання зобов’язань фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні - зі строком погашення активів та виконання зобов’язань до 12 місяців, та не поточні (довгострокові) - зі строком погашення активів або виконання зобов’язань більше 12 місяців.
За виключенням торгівельної дебіторської заборгованості, яка не містить значного компоненту фінансування, або по відношенню до якої Товариство застосувало спрощення практичного характеру, Товариство первісно оцінює фінансові активи по справедливій вартості, збільшеній у разі фінансових активів, що оцінюються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат по угоді. 
Під час первісного визнання фінансових зобов'язань Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю. 
Фінансові активи класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю за справедливою вартістю через інший сукупний дохід ( ІСД) і за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:
	а) моделі бізнесу Компанії для управління фінансовими активами; та
	б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.
        Товариство визнає для цілей подальшої оцінки такі категорії фінансових активів:
•	Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю ( боргові інструменти);
•	Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з наступною рекласифікацією накопичених прибутків та збитків ( боргові інструменти ); 
•	Фінансові активи, класифіковані на розсуд Товариства як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без наступної рекласифікації накопичених прибутків та збитків при припиненні визнання (інструменти капіталу ); 
•	Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки.
Фінансові активи класифікуються і оцінюються за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід лише в тому разі, коли договірні умови цього активу забезпечують отримання грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу та відсотків на непогашену частину основної суми боргу. Така оцінка здійснюється Товариством на рівні кожного фінансового інструмента і має назву  SPPI-тесту.
Бизнес-модель, що застосовується Товариством для керування фінансовими активами, описує спосіб, яким Товариство керує своїми фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Бізнес-модель визначає, чи будуть грошові потоки наслідком отримання передбачених договором грошових потоків, продажу фінансових активів, або того і іншого.
Товариство призначає довгострокові стратегічні фінансові інвестиції в інструменти капіталу інших емітентів як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без наступної рекласифікації накопичених прибутків та збитків при припиненні визнання. 
             Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
Фінансові інвестиції, які є борговими інструментами ( облігації, векселі), торгова та інша дебіторська заборгованість, видані позики, оцінюються після первісного визнання за амортизованою собівартістю за методом ефективного відсотка, і до них застосовуються вимоги щодо знецінення.
              Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою собівартістю.
Всі операції з придбання чи продажу фінансових активів, що вимагають поставки у визначений термін, що встановлюється законодавством або правилами, що визнані на визначених ринках ( торгівля на звичайних умовах), визнаються на дату укладання угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання придбати або продати актив.
Припинення визнання фінансових активів відбувається в тому випадку, якщо закінчується строк дії права Товариства відповідно до договору на отримання грошових коштів від фінансових активів, або якщо воно передає фінансовий актив іншій стороні без збереження контролю, або практично всіх ризиків та вигід, пов'язаних з правом володіння фінансовим активом. Будь-які частки участі у переданому фінансовому активі, що виникли або залишились у Товариства, визнаються як окремий актив або зобов'язання.
При припиненні визнання фінансового активу, крім інструментів капіталу, що класифіковані на розсуд Товариства як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без наступної рекласифікації накопичених прибутків та збитків при припиненні визнання, повна різниця між:
	а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та
	б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнається у прибутку або збитку.
Припинення визнання фінансових зобов'язань відбувається тоді, коли зазначені у договорі зобов'язання компанії здійснені, анульовані, або коли строк їх дії закінчився.
	Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах цих Приміток.

	2.3.2.2. Грошові кошти та їх еквіваленти
	Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках.
	Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.
	Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.
	Іноземна валюта - це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Приміток.
	Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.
	Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.
	Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю.
	Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).
	У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації, ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

	2.3.2.3. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю
	До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить облігації, депозити, дебіторську заборгованість ( крім торгівельної, що обліковується за МСФЗ 15), у тому числі позики, та векселі.
	Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. 
	Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.
Товариство визнає зменшення корисності через резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою собівартістю, для позик і торгової дебіторської заборгованості, дебіторської заборгованості за орендою, за іншою поточною дебіторською заборгованістю, що визнана фінансовим активом, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику / для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).
У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь.
Товариство визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців 	з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

	 Дебіторська заборгованість
	Предметом  діяльності  Товариства  є  страхування,  перестрахування  і фінансова діяльність, пов’язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням. Товариство також здійснює виконання зазначених видів діяльності у вигляді надання послуг для інших страховиків на підставі укладених цивільно-правових угод та надання послуг (виконання робіт) юридичним і фізичним особам, якщо це безпосередньо пов’язано із зазначеними видами діяльності. Це зумовлює особливості наявності та класифікації дебіторської заборгованості, зокрема в тому, що майже вся дебіторська заборгованість є заборгованістю зі страхової діяльності. 
              Безумовна дебіторська заборгованість визнається як фінансовий актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.
              Дебіторська заборгованість, погашення якої не передбачається фінансовими інструментами, а яка погашається шляхом отримання немонетарних активів: аванси видані ( в тому числі передплачені витрати),  дебіторська заборгованість з податків та зборів, з працівниками, з розрахунків за претензіями і відшкодування шкоди (заборгованість не договірного характеру), не відноситься до фінансових активів.
             Первісна оцінка дебіторської заборгованості ( крім торгівельної ) здійснюється за справедливою вартістю. Торгівельна дебіторська заборгованість, яка не містить значного компоненту фінансування, або по відношенню до якої Товариство застосувало спрощення практичного характеру, оцінюється за ціною угоди у відповідності до МСФЗ 15. 
Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури ( договору або контракту), якщо вплив дисконтування є несуттєвим.
Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою собівартістю.
Дебіторська заборгованість за страховою діяльністю включає премії, що повинні надійти від власників страхових полісів, прийняті премії від компаній, що перестраховують свої ризики, суми до отримання за переданими в перестрахування сумами відшкодування та іншу дебіторську заборгованість.
Резерв дебіторської заборгованості по страховій діяльності складається з двох частин: резерву дебіторської заборгованості по страховим преміям та резерву дебіторської заборгованості по нарахованим доходам від виставлених регресів, що мають бути компенсовані винними особами. Резерв формується з принципу обережності по тих боргах, по яким є імовірність не повернення. Ця ймовірність залежить від періоду прострочення на звітну дату. 
Джерелом інформації для можливого створення резерву дебіторської заборгованості по страховим преміям та по нарахованим доходам від виставлених регресів, що мають бути компенсовані винними особами, є зведені звіти, що формуються з інформаційної системи.
В розрахунок резерву кредитних збитків по страховій діяльності враховуються суми простроченої на дату балансу дебіторської заборгованості ( не отримані страхові премії, по договорам страхування та не отримані регреси). Періодичність розрахунку резерву - один раз у квартал. Залишок резерву на дату балансу не може бути більшим, ніж сума дебіторської заборгованості на ту саму дату.
Відносно дебіторської заборгованості у вигляді наданих позик Товариство використовує модель розрахунку збитку з використанням матриці забезпечень та коефіцієнту співвідношення грошового потоку до загального боргу.

       	2.3.2.4. Фінансові активи що оцінюються за справедливою вартістю
	До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться сертифікати інвестиційних фондів, акції та інші інструменти капіталу, а також боргові інструменти ( облігації, векселі та інші), що класифіковані як призначені для торгівлі.
	До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході, відносяться сертифікати інвестиційних фондів, акції та інші інструменти капіталу, що класифіковані як доступні для продажу.
              Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.
	Справедлива вартість цінних паперів, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.
Якщо цінні папери  мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або. за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або. за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.
	При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
	Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої. Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон'юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон'юнктурі фондового ринку.
Справедлива вартість цінних паперів, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.

	2.3.2.5. Зобов'язання.
Кредиторська заборгованість визнається як фінансове зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти.
До фінансових зобов’язань відносяться: векселі до сплати; облігації випущені; кредити та позики отримані; торгова кредиторська заборгованість та заборгованість за страховою діяльністю.
До фінансових зобов’язань не відноситься кредиторська заборгованість, погашення якої не передбачається фінансовими інструментами: аванси отримані ( погашається шляхом вибуття немонетарних активів), кредиторська заборгованість з податків та зборів, з розрахунків по заробітній платі, з іншими кредиторами (заборгованість не договірного характеру), створені забезпечення.
              Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:
	- Керівництво Товариства сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;
	- Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.
	Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.
Поточні та довгострокові фінансові зобов'язання первісно оцінюються за справедливою вартістю активів, які повинні бути передані для погашення цих зобов'язань, збільшену на суму витрат, що безпосередньо відноситься до здійснення операції, і у подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, яка може дорівнювати вартості погашення, якщо вплив дисконтування є не суттєвим.
Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури ( договору або контракту), якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

2.3.2.6. Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

•	Оцінка інвестицій в асоційовані та спільні підприємства
Якщо Компанія володіє прямо або опосередковано 20 відсотками або більшою кількістю відсотків прав голосу в об'єкті інвестування, то припускається, що вона має суттєвий вплив, доки не буде чітко доведено протилежне. Навпаки, якщо Компанія  володіє (прямо або опосередковано) менше ніж 20 відсотками прав голосу в об'єкті інвестування, то припускається, що вона не має суттєвого впливу, доки наявність такого впливу не буде чітко доведена. 
Якщо Компанія має спільний контроль над об'єктом інвестування або чинить суттєвий вплив на нього, вона має обліковувати свою інвестицію в асоційоване чи спільне підприємство, застосовуючи метод участі в капіталі, за винятком випадків, коли така інвестиція кваліфікується для звільнення.
 Метод участі в капіталі – це метод обліку, за яким інвестицію первісно визнають за собівартістю, а потім коригують відповідно до зміни частки інвестора в чистих активах об’єкта інвестування після придбання. Прибуток чи збиток інвестора включає частку інвестора в прибутку чи збитку об’єкта інвестування, а інший сукупний дохід інвестора включає його частку в іншому сукупному доході об’єкта інвестування. Виплати, отримані від об'єкта інвестування, зменшують балансову вартість інвестиції.
Коригування балансової вартості можуть бути необхідними й при зміні пропорційної частки інвестора в об'єкті інвестування, яка виникає від змін в інших сукупних прибутках об'єкта інвестування. Такі зміни включають і зміни, що виникають від переоцінки основних засобів та від різниці у валютних курсах. Частка інвестора в цих змінах визнається в іншому сукупному прибутку інвестора.
МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" не застосовується до часток участі в асоційованих та спільних підприємствах, що обліковуються за методом участі в капіталі.
Окрім випадків, коли інвестиція або частина інвестиції в асоційоване або спільне підприємство класифікується як утримувана для продажу відповідно до МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність", інвестиція або будь-яка утримувана частка в інвестиції, не класифікована як утримувана для продажу, має бути класифікована як непоточний актив.

2. 3.4. Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів
•	Визнання та оцінка основних засобів
	Товариство визнає матеріальні об'єкти основними засобоми, якщо їх:
а) утримують для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей;
б) використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду.
Собівартість об'єкта основних засобів визнається активом, якщо і тільки якщо:
а) є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з об'єктом, надійдуть до Товариства;
б) собівартість об'єкта можна достовірно оцінити.
Вартість необоротних активів, які не відповідають критеріям визнання основних засобів, визнається витратами при введенні в експлуатацію у першому місяці їх використання у розмірі 100% їх вартості.
 Клас основних засобів - це група активів, однакових за характером і способом
використання в діяльності Товариства. Товариство використовує такі класи основних засобів:
"Інвестиційна нерухомість"
"Земельні ділянки"
"Капітальні витрати на поліпшення земель"
"Будівлі та споруди"
"Машини та обладнання"
"Транспортні засоби"
 "Інструменти, прилади та інвентар"
«Багаторічні насадження»;
"Інші основні засоби"
"Придбані, але не введені в експлуатацію основні засоби".
          Основні засоби Товариства враховуються по об'єктах. Об'єкти, що складаються з декількох компонентів, що мають різні терміни корисної експлуатації чи тих, що приносять вигоду різними способами (що у свою чергу вимагає застосування по відношенню до них різних норм і методів амортизації), враховуються окремо. Готові до експлуатації об'єкти, які плануються до використання у складі основних засобів, до моменту початку експлуатації враховуються у складі класу придбані, але не введені в експлуатацію основні засоби.
          Об'єкти основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу, первісно оцінюються за їх  собівартістю. Собівартість об'єктів основних засобів складається з:
а)	ціни його придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки на
придбання після вирахування торговельних знижок та цінових знижок;
б)	будь-яких витрат, які безпосередньо пов'язані з доставкою активу до місця
розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації у спосіб, визначений
управлінським персоналом;
в)	первісної попередньої оцінки витрат на демонтаж, переміщення об'єкта та
відновлення території, на якій він розташований, зобов'язання за якими Товариство бере на себе або коли купує цей об'єкт, або коли використовує його протягом певного періоду з метою, яка відрізняється від виробництва запасів протягом цього періоду.
Собівартість об'єкта основних засобів - це грошовий еквівалент ціни на дату визнання. Якщо   платіж відкладають на строк довший, ніж звичайний строк кредиту, різниця між грошовим       еквівалентом ціни і загальними виплатами визнається як відсотки за період кредиту, якщо такі відсотки не капіталізують згідно з МСБО 23. 
Собівартість активу, створеного власними силами, визначається з використанням тих самих принципів, як і для придбаного активу. 
Собівартість об'єкта основних засобів, утримуваного орендарем за угодою про фінансову оренду, визначається згідно з МСФЗ 16 «Оренда». 
              Після первісного визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.
              Собівартістю об'єктів основних засобів, що надходять на баланс Товариства на протязі року, визнається їх первісна вартість, що дорівнює собівартості придбання, визначеною згідно МСБО 16.
              Якщо при заміні одного з компонентів складних об'єктів основних засобів виконані умови визнання матеріального активу, то відповідні витрати додаються до балансової вартості складного об'єкта, а операція по заміні розглядається як реалізація (вибуття) старого компонента. 
             Припинення визнання балансової вартості об'єкта основних засобів здійснюється:
а) після вибуття, або
б) коли не очікують майбутніх економічних вигід від його використання або вибуття.
Прибуток чи збиток, що виникає від припинення визнання об'єкта основних засобів, включається до прибутку чи збитку, коли припиняється визнання об'єкта (якщо МСФЗ 16 не вимагає іншого після продажу з подальшою орендою). Прибутки не класифікуються як дохід.
              Основні засоби, що призначені для продажу та відповідають критеріям визнання, обліковуються відповідно до МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність».

	2.3.4.2. Подальші витрати на основні засоби
Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на поточний ремонт та технічне обслуговування об’єкту, в тому числі і орендованих основних засобів. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку періоду, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

	2.3.4.3. Амортизація основних засобів
Строк корисного використання по групах однорідних об'єктів основних засобів
визначається спеціально призначеною комісією і щорічно переглядається за результатами річної інвентаризації. Строк корисного використання об'єктів основних засобів, отриманих в лізинг, встановлюється рівним терміну дії договору лізингу (терміну сплати лізингових платежів). 
Амортизація об'єкту основних засобів нараховується з моменту, коли він стає придатним для використання, прямолінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх корисного використання, який по групах однорідних об'єктів основних засобів визначається комісією з приймання основних засобів та затверджується Директором Товариства. Цей строк переглядається щорічно за результатами річної інвентаризації.
Нарахування амортизації основних засобів починається з моменту, коли цей актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включають до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу) згідно з МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність», або на дату, з якої припиняється визнання активу. Амортизаційні відрахування за кожен період визнаються у прибутку чи збитку, якщо вони не включені до балансової вартості іншого активу.
Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. 

	2.3.4.4. Нематеріальні активи
Нематеріальні активи Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 «Нематеріальні активи». Актив - це ресурс:
а) контрольований Товариством у результаті минулих подій; та
б) від якого очікують надходження майбутніх економічних вигід.
Нематеріальний актив визнається, якщо і тільки якщо:
а) є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до Товариства; та
б) собівартість активу можна достовірно оцінити.
              Нематеріальними активами визнаються контрольовані Товариством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються протягом періоду більше 1 року для виробництва продукції, послуг, в адміністративних цілях або передачі в оренду іншим особам.
Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами. Клас нематеріальних активів є групою активів, подібних за характером та використанням у діяльності Товариства. Окремі класи включають:
а) назви брендів;
б) заголовки та назви видань;
в) комп'ютерне програмне забезпечення;
г) ліцензії та привілеї;
ґ) авторські права, патенти та інші права на промислову власність, права на обслуговування та експлуатацію;
д) рецепти, формули, моделі, проекти та прототипи; та
е) нематеріальні активи на етапі розробки.
Зазначені класи поділяються на (об'єднуються у) менші (більші) класи, якщо це приводить до доречнішої інформації для користувачів фінансової звітності.
              Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість - сума сплачених грошових коштів чи їх еквівалентів або справедлива вартість іншої форми компенсації, наданої для отримання активу на час його придбання або створення або (якщо прийнятно) сума, що відноситься на цей актив при первісному визнанні згідно з конкретними вимогами інших МСФЗ. Собівартість включає в себе вартість придбання і витрати, пов'язані з доведенням нематеріальних активів до стану, придатного для експлуатації.
Витрати на придбання окремо придбаного нематеріального активу містять:
а)	ціну його придбання, включаючи ввізне мито та невідшкодовані податки на
придбання після вирахування торгівельних та інших знижок;
б)	будь-які витрати, які можна прямо віднести до підготовки цього активу для
використання за призначенням.
Після первісного визнання нематеріальний актив обліковується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.
Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують вартість нематеріального активу, якщо:
•	існує ймовірність того, що ці витрати призведуть до генерування активом майбутніх економічних вигід, які перевищать його спочатку оцінений рівень ефективності;
•	ці витрати можна достовірно оцінити та віднести до відповідного активу.
Якщо наступні витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку
оціненої ефективності активу, вони визнаються витратами періоду.
Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом, рівномірно за весь період очікуваного строку їх корисного використання, встановленого правовстановлюючими документами. Якщо такий термін в документі не встановлено, термін встановлюється спеціально прзначеною комісією при їх зарахуванні на облік, виходячи з очікуваного морального зносу, правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого Товариство очікує використовувати цей актив. Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації нематеріального активу має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення Товариством цього строку без суттєвих витрат.
Товариством встановлені наступні строки для амортизації нематеріальних активів:
Групи	Строк дії права користування	
група 1 – програмне забезпечення 	відповідно до правовстановлюючого документа, але не менш як два роки	
група 2 –інші нематеріальні активи ( право на ведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо)	відповідно до правовстановлюючого документа, але не менш як два роки та не більш як тридцять п’ять років	
         Нарахування амортизації починається з моменту, коли нематеріальний актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання у спосіб, передбачений комісією.
Період і метод амортизації нематеріального активу з визначеним строком корисної
експлуатації переглядається постійно діючою інвентаризаційною комісією на кінець кожного фінансового року.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації  не амортизуються.
             
	2.3.4.5. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. 
У разі наявності факторів знецінення, основні засоби та нематеріальні активи відображаються в балансі за мінусом збитків від знецінення згідно з МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Збиток від зменшення корисності - це сума, на яку балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування - це більша з двох оцінок: справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж активу або вартості його використання. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16 і 38. Інвентаризаційна комісія перевіряє зменшення корисності нематеріального активу з невизначеним строком корисної експлуатації шляхом порівняння суми його очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю:
а)	щорічно,
б)	кожного разу, коли є ознака можливого зменшення корисності нематеріального активу.
Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності знос основних засобів та амортизація нематеріальних активів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. 

•	Облікові політики щодо інвестиційної нерухомості
	2.3.5.1. Визнання інвестиційної нерухомості
	До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.
	Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
	Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.

2.3.5.2. Первісна та послідуюча оцінка інвестиційної нерухомості
	Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.
	Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.
	Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.
              Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об’єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.
	Якщо оцінити справедливу вартість неможливо, Товариство обирає для оцінки об’єктів інвестиційної нерухомості модель оцінки за собівартістю відповідно до МСБО 16 та застосовує такий підхід до всієї інвестиційної нерухомості, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартість.

•	Облікові політики щодо непоточних активів, утримуваних для продажу
	Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

•	Визнання та оцінка запасів
Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2. Товариство визнає запасами активи, які:
•	утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу;
•	перебувають у процесі виробництва для такого продажу;
•	існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання при наданні послуг.
Запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації.
Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан.
Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом  відшкодовуються податковими органами ), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо  пов’язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання. 

•	Облікові політики щодо оренди
Визнання, оцінка, представлення та розкриття операцій з оренди здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 16 «Оренда». 
Товариство не застосовує вимоги МСФЗ 16 «Оренда» до:
а)	короткострокової оренди; та
б)	оренди, за якою базовий актив є малоцінним.
В цьому разі Товариство як орендар визнає орендні платежі, пов’язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.    
 Вибір щодо оренди, для якої базовий актив є малоцінним, може бути здійснений для кожного окремого випадку оренди.
 На дату початку оренди орендар визнає актив з права користування та орендне зобов’язання. 
На дату початку оренди орендар оцінює актив з права користування за собівартістю.
Собівартість активу з права користування складається з:
а)	суми первісної оцінки орендного зобов’язання;
б)	будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;
в)   будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; та
г)	оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва. Орендар несе зобов’язання за такими витратами або до дати початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.
На дату початку оренди Товариство як орендар оцінює орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі  дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку відсотка в оренді, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то Товариство як орендар застосовує ставку додаткових запозичень орендаря.
             Процентом за орендним зобов’язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов’язання. Періодична ставка відсотка це ставка дисконту, або, якщо це може бути застосовано, - переглянута ставка дисконту.
Після дати початку оренди Товариство як орендар оцінює орендне зобов’язання,
а)	збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов’язанням;
б)	зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; та
в)	переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі.
Після дати початку оренди Товариство як орендар визнає у прибутку або збитку - окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, - такі обидві складові:
а)	проценти за орендним зобов’язанням; та
б)	змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.
             Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Товариства щодо подібних активів.
	
•	Облікові політики щодо податку на прибуток
	Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
	Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
	Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.
	Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.
              Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.
Товариство прийняло рішення не розраховувати  податкових різниць у відповідності до Податкового кодексу України. Витрати з податку на прибуток, що відображаються у звіті про фінансові результати, складаються із сум поточного податку на прибуток.
Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованої за правилами бухгалтерського обліку.

•	Облікові політики щодо інших активів та зобов'язань
               2.3.10.1. Забезпечення
	Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
	Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

	2.3.10.2. Виплати працівникам
	Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Виплати працівникам включають:
а) короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність, участь у прибутку та премії (якщо вони підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду);
б) інші довгострокові виплати працівникам, включаючи додаткову відпустку за навчання, виплати з нагоди ювілеїв чи інші виплати за вислугу років, виплати за тривалою непрацездатністю, а також отримання частки прибутку, премії та відстрочену компенсацію, якщо вони підлягають сплаті після завершення дванадцяти місяців після закінчення періоду або пізніше;
в) виплати при звільненні.

	2.3.10.3. Пенсійні зобов'язання
	Відповідно до українського законодавства, Товариство нараховує внески на суму заробітної плати працівників і перераховує їх до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні нарахування на суми поточних нарахувань заробітної платні. Такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання стажу, та зароблена відповідна заробітна платня
	
2.3.11.  Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності
	2.3.11.1. Доходи та витрати
	Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.
	При визначені вартості від надання послуг Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип обережності для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця.
	Результат визначення розміру винагороди з надання послуг оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату.
	Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:
	а) Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу;
	б) Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння, пов'язані з фінансовим активів;
	в) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;
	г) суму доходу можна достовірно оцінити;
	д) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією;
	та
	е) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.
	Дивіденди та проценти визнаються доходом лише у разі, якщо:
	- право Товариства на одержання виплат за процентами та дивідендами встановлено;
- є ймовірність, що економічні вигоди, пов'язані з процентами та дивідендами, надійдуть до Товариства;
- суму процентів та дивідендів можна достовірно оцінити.
	Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов'язань.
	Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
	Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
	Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.
	Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

2.3.11.2. Витрати за позиками
	Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.
	
               2.3.11.3. Операції з іноземною валютою 
	Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.
	Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

2.3.11.4.  Капітал
Статутний капітал (далі також – зареєстрований капітал) Товариства сформований за рахунок внесків акціонерів Товариства. Акціонерами Товариства є юридичні та фізичні особи.
Резервний капітал сформований згідно Статуту Товариства.
Прибуток Товариства утворюється у відповідності до чинного законодавства України. Прибуток, який одержано після розрахунків з бюджетом та по інших обов’язкових платежах, є чистим прибутком Товариства.
Чистий прибуток може використовуватись Товариством за рішенням Загальних зборів для утворення фондів Товариства, виплати дивідендів, залишатися в розпорядженні Товариства або використовуватись іншим чином, прямо не забороненим законодавством.

2.3.11.5. Умовні зобов’язання та активи
	Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

2.3.11.6. Пов’язані сторони
Операції зі пов’язаними сторонами визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони».
Пов’язана сторона – фізична особа або суб’єкт господарювання, пов’язані з суб’єктом господарювання, що складає свою фінансову звітність (у цьому стандарті він зветься “суб’єкт господарювання, що звітує”). а) Фізична особа або близький родич такої особи є пов’язаною.
Пов'язаними сторонами згідно стандарту не вважаються:
а) два суб'єкти господарювання, просто тому, що вони мають спільного директора або іншого члена провідного управлінського персоналу, або тому, що член провідного управлінського персоналу одного суб'єкта господарювання має суттєвий вплив на інший суб'єкт господарювання;
б) два контролюючі учасники, просто тому, що вони здійснюють спільний контроль за діяльністю спільного підприємства;
в) особи, що надають фінансування; профспілки; комунальні служби;  департаменти та агентства органу державної влади, що не контролюють, не здійснюють спільного контролю або не мають суттєвого впливу на компанію, що звітує,
лише тому, що вони мають звичайні відносини з компанією (навіть якщо вони можуть обмежувати свободу дії компанії або брати участь у процесі прийняття рішень компанії);
г) замовник, постачальник, суб’єкт господарювання, що отримав пільги (френчайзер), дистриб'ютор, генеральний агент, з яким компанія здійснює значний обсяг операцій, просто з причин економічної залежності, що виникає в результаті вищезазначеного.

•	ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ, ОЦІННІ ЗНАЧЕННЯ І ПРИПУЩЕННЯ

3.1. Істотні судження в процесі застосування облікової політики
У процесі застосування облікової політики керівництво Товариства зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності Товариства вести свою діяльність на безперервній основі.
При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ , наведені нижче.

•	Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ 
	Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:
	- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
	- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
	- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
	- є повною в усіх суттєвих аспектах.
	Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
	а) вимоги в МСФЗ , у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;
	б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.
	Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
	Операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались.

•	Оцінки фінансових інструментів
При визначенні класифікації фінансових активів як таких, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (ІСД), або за справедливою вартістю через прибуток або збиток, управлінський персонал Товариства застосовує професійне судження.
  Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:
	а) моделі бізнесу Товариства для управління фінансовими активами: утримувати до погашення, призначити для торгівлі, або визнати доступними для продажу; та
	б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.
	Товариство визнає для цілей подальшої оцінки такі категорії фінансових активів:
•	Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю ( боргові інструменти);
•	Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з наступною рекласифікацією накопичених прибутків та збитків ( боргові інструменти ); 
•	Фінансові активи, класифіковані на розсуд Товариства як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без наступної рекласифікації накопичених прибутків та збитків при припиненні визнання (інструменти капіталу); 
•	Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки.
До фінансових активів доступних до продажу, що після первісного визнання обліковуються  за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, Компанія відносить інвестиції в акції та корпоративні права, якщо відсоток володіння менше 20%. 

•	Оцінки справедливої вартості
•	Методи оцінки справедливої вартості і вхідні дані
Оцінка справедливої вартості – це оцінка конкретного активу або зобов’язання. Тому, оцінюючи справедливу вартість, Товариство має брати до уваги ті характеристики активу, які учасники ринку взяли б до уваги, визначаючи його ціну на дату оцінки.
Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції на основному (або найсприятливішому) ринку на дату оцінки за поточних ринкових умов (тобто вихідна ціна), незалежно від того, чи спостерігається така ціна безпосередньо, чи оцінена за допомогою іншого методу оцінювання. Вимоги щодо оцінок справедливої вартості встановлені МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» (МСФЗ 13). Справедлива вартість у визначенні МСФЗ 13 співпадає з визначенням ринкової вартості відповідно до Міжнародних стандартів оцінки (МСО 300 пар. G3 видання 2011 р.).
Щодо ринкових цінних паперів, справедливою вартістю, як правило, є ринкова вартість,
оскільки вона вважається найкориснішою оцінкою цінних паперів на дату звіту та ефективності
інвестиційної діяльності за визначений період.
Відповідно до МСФЗ 9, незважаючи на наявність ознак, що могли б вказувати на доречність використання в якості бази оцінки амортизованої собівартості, Товариство при первісному визнанні нескасовно призначає фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають «неузгодженістю обліку»), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов’язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах.
Товариство застосовує методи оцінки справедливої вартості:
• ринковий підхід (для грошових коштів, боргових цінних паперів, інструментів капіталу);
• дохідний підхід (для депозитів);
• витратний підхід (для інструментів капіталу).
Ринковий підхід передбачає визначення вартості на підставі порівняння активу із активами (аналогами), для яких відомі ціни продажу, попиту або пропозиції. Справедлива вартість активу визначається виходячи з цих цін, скоригованих на основні відмінності активу від обраних аналогів та з урахуванням відмінностей цін попиту та пропозиції від цін продажу (наприклад, коригування на торг). Оцінка активу за відомими котируваннями його самого (ідентичного активу) на ринку на дату оцінки є окремим та найбільш прийнятним випадком оцінки за ринковим підходом, що не потребує жодних коригувань.
Дохідний підхід дозволяє визначити справедливу вартість як поточну вартість майбутніх грошових надходжень, які розраховує отримати власник від активу. Під грошовими надходженнями в даному випадку розуміються доходи за вирахуванням всіх витрат, пов’язаних із отриманням цих доходів (т. зв. чистий операційний дохід).
Витратний підхід визначає справедливу вартість як суму витрат, що має понести суб’єкт господарювання для придбання або створення такого самого або подібного активу за вирахуванням всіх наявних ознак зносу та знецінення. Витратний підхід застосовується, як правило, до активів, які не мають ринку та/або продаються разом з іншими активами (так звані спеціалізовані активи). Доречність застосування будь-якого підходу залежить від типу активу, вхідних даних, які доступні для оцінки, звичайних поглядів учасників даного ринку на ціноутворення, а також відповідності вимогам до ієрархії вхідних даних відповідно до МСФЗ 13. Фонд може застосовувати один або декілька підходів. Якщо застосовується декілька підходів, остаточне значення справедливої вартості визначається шляхом процедури узгодження отриманих результатів, яка враховує надійність вхідних даних, що застосовані для визначення вартості в межах кожного підходу.
З метою максимізації використання відкритих ринкових даних та мінімізації використання
закритих вхідних даних під час визначення справедливої вартості МСФЗ 13 визначає три рівні ієрархії вхідних даних:
Вхідні дані 1-го рівня – це ціни котирування (нескориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов’язання, до яких суб’єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки. 
Вхідні дані 2-го рівня – це вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано. До них відносяться ціни котирування на подібні активи на відкритих та закритих ринках, а також інша доречна відкрита ринкова інформація.
Вхідні дані 3-го рівня – це вхідні дані для активу чи зобов’язання, яких немає у відкритому доступі. Виходячи з характеру вхідних даних, всі вони можуть коригуватися залежно від дати оцінки та певних обставин. Таке коригування може призвести до того, що рівень ієрархії понизиться. Наприклад, коригування даних другого рівня коефіцієнтами, які не спостерігаються, понижує ці вхідні дані до третього рівня ієрархії, якщо це коригування суттєво впливає на результат. Якщо під час оцінки були використані дані різних рівній ієрархії, то загальний рівень визначається за найнижчим рівнем даних, важливих для оцінки. 

•	Справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов’язань за умови існування активного ринку
Найнадійнішим свідченням справедливої вартості фінансового інструмента за наявності
активного ринку є ціна котирування цього інструмента, яка за наявності має бути використана без
коригування для оцінки його справедливої вартості, окрім ситуацій, зазначених у МСФЗ 13 (наприклад, коли важливі події відбуваються після закриття ринку, але до дати оцінки). Фінансовий інструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо ціни котирування легко і регулярно доступні та відображають фактичні й регулярно здійснювані ринкові операції між незалежними сторонами. Активний ринок – це ринок, на якому операції для активів або зобов’язань відбуваються з достатньою частотою та у достатньому обсязі, щоб надавати інформацію про ціноутворення на безперервній основі. 
Мета визначення справедливої вартості для фінансового інструменту, який відкрито купується та продається на активному ринку – отримати ціну, за якою відбулась би операція з цим інструментом (тобто без модифікації або перепакування інструмента) на кінець звітного періоду на основному, а за його відсутності на найсприятливішому активному ринку, до якого Товариство має безпосередній доступ.
Основний ринок – це ринок, на якому Товариство, як правило, здійснює операції продажу активу або передачі зобов’язання, за відсутності свідчень на користь протилежного положення. Найсприятливіший ринок – це ринок, який максимізує суму, що була б отримана за продаж активу, або мінімізує суму, що була б сплачена за передачу зобов’язання, після врахування всіх витрат на операцію.
Коли поточні ціни котирування недоступні, ціна останньої операції може свідчити про поточну справедливу вартість за умови відсутності значних змін економічних обставин після дати операції. Якщо умови змінилися з часу операції (наприклад, зміна безризикової ставки відсотка після останнього котирування ціни для корпоративних облігацій), то справедлива вартість відображає зміну умов шляхом посилання на поточні ціни або ставки для подібних фінансових інструментів, залежно від обставин. Подібно до того, якщо Товариство може довести, що ціна останньої операції не є справедливою вартістю (наприклад, тому, що вона відображає суму, яку Товариство отримало б би або сплатило би у примусовій операції, при недобровільній ліквідації чи продажу описаного майна), таку ціну коригують. 
Справедлива вартість портфеля фінансових інструментів є добутком кількості одиниць інструмента та його ринкової ціни котирування. Якщо опублікованої ціни котирування на активному ринку для фінансового інструмента в його сукупності немає, але є активні ринки для його складників, то справедлива вартість визначається на основі відповідних ринкових цін для його складників. 

•	Справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов’язань за умови відсутності активного ринку
Якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, Товариство встановлює справедливу
вартість, застосовуючи інші підходи та методи оцінювання, що передбачені МСФЗ 13.
Належний метод оцінювання справедливої вартості конкретного фінансового інструмента
включатиме спостережені ринкові дані про ринкові умови та інші чинники, які, ймовірно, впливають на справедливу вартість інструмента. Справедлива вартість фінансового інструмента базуватиметься на одному чи кількох із наведених далі чинників (перелік не є вичерпним): 
а) вартість грошей у часі (тобто відсоток за базовою чи безризиковою ставкою);
б) кредитний ризик;
в) ціни на валютних біржах; 
г) ціни на інструменти капіталу; 
ґ) волатильність (тобто величина майбутніх змін ціни фінансового інструмента або іншого об’єкта); 
д) ризик дострокового погашення та ризик відмови;
е) витрати на обслуговування фінансового активу або фінансового зобов’язання.
Справедлива вартість будь-якого активу залежить від:
• його фізичних або технічних ознак; 
• юридичних характеристик, які дають право Товариству отримувати вигоду від активу; та 
• поглядів учасників ринку на корисність активу. 
Перед проведенням оцінки Товариство ідентифікує актив. Для цілей МСФЗ актив співпадає з одиницею обліку. Це може бути окремий актив або їх сукупність, які мають оцінюватися разом, наприклад, пакет акцій як одиниця обліку. 
Актив класифікується як визначений тип майна – нерухомість, цінні папери тощо. Така класифікація дозволяє уявити юридичні правила отримання вигід від активу. Крім того, Товариство визначає юридичні права та обмеження, які накладені на актив та впливають на його вартість.
Справедлива вартість визначається за даними ринку, незалежно від судження Товариства про
цінність активу. 
Ознаками звичайної угоди (операції) є: 
• Сторони угоди є непов’язаними зацікавленими особами, які можуть здійснити угоду та діють добровільно без жодних ознак примусу або вимушеності. 
• Укладанню угоди передує маркетинговий період, під час якого сторони мають змогу повністю ознайомитися із активом та кон’юнктурою ринку на дату оцінки.
• Умови поставок та розрахунків згідно з угодою є звичайними для даного ринку.
Під час оцінки Товариство:
•	Обирає ринок, на якому буде спостерігати дані для визначення справедливої вартості. Ринок має бути основним або найсприятливішим за визначенням Товариства.
•	Перевіряє, чи відповідають угоди, що спостерігаються на ринку, ознакам звичайної угоди.
Справедлива вартість визначається без врахування витрат на продаж.
З точки зору корисності, оцінка справедливої вартості має враховувати принцип найкращого та найефективнішого використання активу з погляду учасників ринку та незалежно від судження Товариства. Найкраще та найефективніше використання активу – це використання фізично можливе, юридично дозволене, фінансово обґрунтоване та таке, що приводить до найбільшого значення справедливої вартості. Аналіз найкращого та найефективнішого використання передує процедурі оцінки.
         
•	Судження щодо справедливої вартості фінансових активів 
	Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».
Управлінський персонал вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: (а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та (б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.
	Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності прибуток або збиток.
	Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників компанії, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів, де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва, є прийнятним та необхідним.
             Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.
	
•	 Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів
	Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

•	Судження щодо оцінки строків корисного використання основних засобів, нематеріальниих активів, та їх ліквідаційної вартості
Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів, нематеріальних активів, та їх ліквідаційної вартості залежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм зносу основних засобів та амортизації нематеріальних активів.

•	Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Товариство оцінює, застосовуючи професійне судження, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися.
На дату складання фінансової звітності, оцінюючи наявність ознак того, що корисність активу може зменшитися, Товариство бере до уваги такі показники (зовнішніх  та внутрішніх ) джерел інформації:
Зовнішні джерела інформації:
- є видимі ознаки того, що вартість активу зменшилася протягом періоду значно більше, ніж можна було очікувати, внаслідок плину часу або звичайного використання;
- протягом періоду відбулися зміни зі значним негативним впливом, або вони відбудуться найближчим часом у технологічному, ринковому, економічному або правовому оточенні, в якому діє Товариство, чи на ринку, для якого призначений актив;
- ринкові ставки відсотка або інші ринкові ставки доходу від інвестицій збільшилися протягом періоду, і це збільшення, ймовірно, вплине на ставку дисконту, застосовану при обчисленні вартості активу при використанні, і суттєво зменшить суму очікуваного відшкодування активу;
- балансова вартість чистих активів Товариства, є більшою, ніж його ринкова капіталізація.
Внутрішні джерела інформації:
- є свідчення застаріння або фізичного пошкодження активу;
- протягом періоду відбулися суттєві зміни, які негативно вплинуть, або очікується, що вони відбудуться у близькому майбутньому та змінять інтенсивність або спосіб нинішнього чи запланованого використання активу. Ці зміни включають плани припинити використання активу, припинити або реструктуризувати господарську одиницю, до якої належить цей актив, продати його раніше від попередньо очікуваної дати і повторно оцінити строк корисної експлуатації цього активу;
- наявні свідчення з даних внутрішньої звітності, які вказують, що економічна ефективність активу є або буде гіршою, ніж очікувана.
Оцінка вартості активу при використанні передбачає такі кроки:
а) оцінку майбутніх надходжень і вибуття грошових коштів, що їх мають отримати від безперервного використання активу та його остаточної ліквідації;
Прогнозні оцінки грошових потоків до кінця строку корисної експлуатації активу визначаються екстраполяцією перспективних оцінок грошових потоків, основаних на фінансових бюджетах / прогнозах, із застосуванням темпу зростання на подальші роки. 
Оцінкою чистих грошових потоків, що їх отримають (або сплатять) при вибутті активу наприкінці строку його корисної експлуатації, є сума, яку Товариство очікує отримати від продажу активу в операції між зацікавленими, обізнаними та незалежними сторонами після вирахування оцінених витрат на вибуття. До оцінок майбутніх грошових потоків не включається надходження або вибуття грошових коштів від фінансової діяльності та отриманий або сплачений податок на прибуток.
б) застосування відповідної ставки дисконту до цих майбутніх грошових потоків.
Ставка (ставки) дисконту обираються ставкою (ставками) до оподаткування, яка відображає (які відображають) поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризиків, характерних для активу, на які не були скориговані оцінки майбутніх грошових потоків.

•	Резерви очікуваних кредитних збитків
Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.
Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.
	Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент мас низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.
	У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.
Товариство оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовими активами із застосуванням принципів щодо нейтральності і доступності  інформації, що є основою оцінки, а також застосовує методи сценарного аналізу та дисконтування грошових потоків, враховуючи часову вартість грошей. Максимальний період, який ураховується під час оцінки очікуваних кредитних збитків, - це максимальний договірний період (з урахуванням умов про пролонгацію), протягом якого Товариство є вразливим до кредитного ризику
Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).
Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов’язково, здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.
Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.
Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку управлінський персонал з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.
Товариство застосовує для оцінювання очікуваних кредитних збитків практичні прийоми у  спосіб, що відображає:
(а) об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів;
(б) часову вартість грошей; і
(в) обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.
Прикладом практичного прийому є розрахунок очікуваних кредитних збитків за торговельною дебіторською заборгованістю з використанням матриці забезпечення. Залежно від ситуації Товариство використовує для оцінювання 12-місячних очікуваних кредитних збитків або очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за фінансовими активами свій власний історичний досвід кредитних збитків (із внесенням необхідних коригувань) за торговельною дебіторською заборгованістю. Матриця забезпечення визначає фіксовані ставки забезпечення залежно від кількості днів, що минули з моменту визнання торговельної дебіторської заборгованості простроченою. Залежно від диверсифікованості своєї клієнтської бази Товариство використовує характеристики індивідуальних дебіторів, або об’єднує їх у відповідні групи, якщо його історичний досвід кредитних збитків указує на значно відмінні закономірності збитків для різних клієнтських сегментів. Критерії, що використовуються для групування активів, є організаційно-правова форма клієнта (юридична особа, ФОП, фізична особа), вид послуг, що надаються, рейтинг клієнта, наявність застави або страхування комерційного кредиту, а також вид клієнта (оптовий або роздрібний).
При оцінці очікуваних кредитних збитків Товариство може не визначати всі можливі сценарії. Водночас, воно враховує ризик або ймовірність настання кредитних збитків шляхом розгляду можливості настання кредитного збитку та можливості ненастання кредитного збитку, навіть якщо можливість настання кредитного збитку є малоймовірною.
Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування управлінського персоналу щодо кредитних збитків.
Резерв під збитки визнається в прибутках/збитках і зменшує балансову вартість активу в звіті про фінансовий стан. Товариство визнає сприятливі зміни в очікуваних кредитних збитках за весь строк дії як прибуток від зменшення корисності, навіть якщо розмір очікуваних кредитних збитків протягом строку дії є меншим від розміру очікуваних кредитних збитків, що були враховані в оцінці грошових потоків під час первісного визнання.
		
•	Оренда. Її ідентифікація і класифікація
На початку дії договору Товариство, застосовуючи професійне судження,  оцінює, чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію. 
Товариство проводить повторну оцінку договору чи є договір орендою, або чи містить договір оренду, лише якщо змінюються умови договору.
Товариство як Орендодавець класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Оренда класифікується як фінансова оренда, якщо вона передає в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на базовий актив. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Чи є оренда фінансовою, чи операційною орендою, залежить від сутності операції, а не від форми договору. Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. 

•	Відсоткові ставки (ставки дисконтування), що використані за умов не відповідності ринковим
Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх грошових потоків в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту визначається з урахуванням трьох факторів:
	а) вартості грошей у часі;
	б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;
	в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

•	Судові справи та забезпечення по них
Товариство в процесі своєї господарської діяльності може бути як позивачем, так і відповідачем у судових справах. Воно створює забезпечення згідно МСБО 37 лише тоді, коли має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, і існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Для оцінки такої ймовірності настання негативних наслідків, а також для оцінки суми забезпечення, застосовуються професійні судження.

4. НОВІ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИ ТА ІНТЕРПРЕТАЦІЇ

Нові МСФЗ, прийняті станом на 31.12.2020, ефективна дата яких не настала
МСФЗ та правки до них	Основні вимоги	Ефективна
дата	Дострокове застосування	
МСФЗ 9 Фінансові інструменти , МСБО 39 Фінансові інструменти: Визнання та оцінка , МСФЗ 7 Фінансові інструменти: Розкриття інформації , МСФЗ 4 Страхові контракти та МСФЗ 16 Оренда	У серпні 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублікувала поправки, що доповнюють випущені у 2019 році та зосереджують увагу на наслідках реформи базового рівня процентних ставок на фінансовій звітності компанії, які виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентів за фінансовим активом замінено альтернативною базовою ставкою.
Поправки до фази 2 розглядають питання, які можуть вплинути на фінансову звітність під час реформи базового рівня процентних ставок, включаючи наслідки змін договірних грошових потоків або відносин хеджування, що виникають внаслідок заміни базового рівня процентної ставки. з альтернативною базовою ставкою (проблеми із заміною). 
На етапі 2 свого проекту Рада внесла зміни до вимог зазначених стандартів, що стосуються:
•	зміни договірних грошових потоків - компанії не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартість фінансових інструментів для змін, що вимагаються реформою, а замість цього оновить ефективну процентну ставку, щоб відобразити зміну до альтернативної базової ставки;
•	облік хеджування - компанії не доведеться припиняти облік хеджування виключно тому, що вона вносить зміни, які вимагає реформа, якщо хеджування відповідає іншим критеріям обліку хеджування; і
•	розкриття інформації - компанія повинна буде розкривати інформацію про нові ризики, що виникають внаслідок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок.
Поправки до Фази 2 поширюються лише на зміни, які вимагає реформа базового рівня процентних ставок до фінансових інструментів та відносин хеджування.	1 січня 2021 року	Дозволено	
МСБО 16 «Основні засоби»	Поправки забороняють компанії вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від реалізації вироблених предметів, коли компанія готує актив до його цільового використання. Натомість компанія визнає такі надходження від продажу та пов'язані з ними витрати у прибутку або збитку.	01 січня 2022 року	Дозволено	
МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи»	Поправки уточнюють, що «витрати на виконання договору» являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором - тобто або додаткові витрати виконання договору (наприклад, прямі витрати на працю і матеріали), або розподіл інших витрат, які також безпосередньо пов'язані з договором (наприклад , розподіл амортизації об'єкта основних засобів, що використовується при виконанні договору).	1 січня 2022 року	Дозволено	
МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу»	Актуалізація посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальні основи підготовки фінансової звітності, не змінюючи вимог до обліку для об'єднання бізнесів.
Додано виняток щодо зобов'язань і умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видів зобов'язань і умовних зобов'язань організація, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 «Збори », а не на Концептуальні засади фінансової звітності 2018 року.	1 січня 2022 року	Дозволено	
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1	Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ.	1 січня 2022 року	Дозволено	
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9	Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди - воно включає тільки винагороду, сплачене між позикодавцем і позикоотримувачем, включаючи винагороду, сплачену або отриману від особи інших сторін.	1 січня 2022 року	Дозволено	
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16 	Стимулюючі платежі по оренді. Поправка уточнює ілюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця в якості компенсації за понесені витрати на поліпшення об'єкта оренди.			
Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41	Ефекти оподаткування при визначенні справедливої вартості. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов'язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності IAS 41 і IFRS 13.	1 січня 2022 року	Дозволено	
МСБО 1 «Подання фінансової звітності»	Поправки роз'яснюють критерій у МСБО 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.
Сутність поправок:
•	уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право компанії на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;
•	класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом - на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи компанія  реалізує своє право на відстрочку розрахунків;
•	роз’яснення впливу умов кредитування на класифікацію  - якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше; і
роз’яснення вимог до класифікації зобов'язань, які компанія може або може погасити шляхом випуску власних інструментів власного капіталу.	01 січня 2023 року	Дозволено	
МСФЗ 17 Страхові контракти 	•	Виключення деяких видів договорів зі сфери застосування МСФЗ 17
•	Спрощене подання активів і зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звіті про фінансовий стан
•	Вплив облікових оцінок, зроблених в попередніх проміжних фінансових звітностях
•	Визнання і розподіл аквізиційних грошових потоків
•	Зміна у визнанні відшкодування за договорами перестрахування в звіті про прибутки і збитки
•	Розподіл маржі за передбачені договором страхування інвестиційні послуги (CSM)
•	Можливість зниження фінансового ризику для договорів вхідного перестрахування і непохідних фінансових інструментів
•	Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження періоду звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компаній до 1 січня 2023 року
•	Спрощений облік зобов'язань по врегулюванню збитків за договорами, які виникли до дати переходу на МСФЗ 17
•	Послаблення в застосуванні технік для зниження фінансового ризику
Можливість визначення інвестиційного договору з умовами дискреційноъ участі в момент переходу на новий стандарт, ніж в момент виникнення договору	1 січня 2023 року	Дозволено	

При складанні фінансової звітності Товариство застосував всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій, що набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства за 9  місяців 2021року.
Товариство не застосовувало достроково у фінансовій звітності за 9 місяців 2021 року вищенаведені зміни до МСФЗ, тлумачення та поправки, які були випущені, але ще не набрали чинності. Товариство наразі оцінює можливий вплив цих поправок на його фінансову звітність та має намір їх використовувати з дати вступу в дію по відношенню до операцій, які проводяться в межах його господарської діяльності. Інші поправки та тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що діють на дату складання цієї фінансової звітності, як було вище вказано, були застосовані, але вони не мали впливу на цю фінансову звітність.      
       
Протягом 9 місяців 2021 року було укладено 2971 договорів страхування/ Станом на кінець звітного періоду загальний обсяг відповідальності за всіма діючими договорами страхування склав  1187039,0 тис. грн., 
Протягом звітного періоду страховиком здійснено виплати страхових відшкодувань на загальну суму 8401,0 тис.грн.; у тому числі:
Компанія не має перевищення частки страхових платежів, належних перестраховикам, над загальним обсягом страхових платежів, отриманих за звітний період, а також перевищення частки страхових виплат (відшкодувань), компенсованих перестраховиками, над загальним обсягом сплачених страхових виплат (відшкодувань);

5. Податок на прибуток
Відповідно до вимог МСБО  12 "Податки на прибуток" витрати з податку на прибуток є сумою витрат з поточного та відстроченого податків. 
Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період.
Доходи від страхової діяльності оподатковуються за ставкою 3%, відповідно до підпунктів 136.2.1 та 136.2.2 пункту 136.2 статті 136 Кодексу, прибуток від діяльності – за ставкою 18% відповідно пункту 136.1 статті 136 Кодексу
Витрати з податку на прибуток за 9 місяців 2021 рік становлять –731,0 тис. грн., потенційні податкові зобов’язання у ПрАТ СК «ВЕЛЕС»  відсутні.
6.2. Розкриття інформації, поданої у Балансі (Звіті про фінансовий стан) (Форма № 1, тис.грн.):
6.2.1. Нематеріальні активи (р.1000, 1001, 1002):
За звітний період  вибуття нематеріальних активів не було.
Самостійно ПрАТ СК «ВЕЛЕС» нематеріальні активи у звітному періоді не створювало. 	
Нематеріальні активи, отримані за рахунок цільових асигнувань відсутні. 	
Нематеріальні активи, оформлені у заставу, відсутні. 			
Капіталізація витрат на позики, що відносяться до придбання (створення) нематеріальних активів (п.8 МСБО/IAS  23 "Витрати на позики"),  не здійснювалась.

6.2.2. Основні засоби. (р.1010, 1011, 1012):
За звітний період  вибуття основних засобів не було.
Основні засоби, щодо яких існують обмеження права власності на звітну дату, відсутні. 
Основні засоби, придбані за рахунок цільового фінансування, відсутні.		
Основні засоби, що знаходяться на консервації на дату кінця звітного періоду, відсутні. 
Зобов'язання з капітальних вкладень (придбання основних засобів, нематеріальних активів тощо) відсутні.
У товариства не існує обмежень щодо володіння активами. Активів, що перебувають під обтяженням, на балансі страхової компанії немає.

6.2.3.  Інвестиційна нерухомість (рядки 1015, 1016)
ПрАТ СК «ВЕЛЕС» має у власності земельні ділянки з-но договорів купівлі загальною площею 4,9003 га., а саме:
- земельна ділянка площею 0,58 га- Миколаївська область, Миколаївський район,Веснянська сільська рада,кадастровий номер- 4824280400:04:000:0025;
- земельна ділянка площею 2,0 га- Миколаївська область, Миколаївський район,Веснянська сільська рада,кадастровий номер- 4824280400:04:000:0024;
- земельна ділянка площею 1,2 га- Київська область, Васильківський район,Глевахівська селищна рада,кадастровий номер- 3221455300:03:008:0079;
-земельна ділянка площею 1,1203 га- Київська область, Васильківський район,Глевахівська селищна рада,кадастровий номер- 3221455300:03:008:0078;	
Керуючись Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку №32;40 та згідно облікової політики, ПрАТ СК «ВЕЛЕС» прийняла рішення обліковувати земельні ділянки, які були придбані з метою збільшення власного капіталу, як інвестиційну нерухомість за первісною вартістю. Вартість земельних ділянок станом на 30.09.2021 року склала 40217 тис. грн.

6.2.4. Запаси (рядок 1100)
	31 грудня 2020	31 грудня 2019	
Сировина і матеріали	2	2	
Разом	2	2	

6.2.5. Дебіторська заборгованість (рядки 1125, 1130, 1135, 1155) 
Дебіторська заборгованість	На 30.09.2021р.	На 30.09.2020р.	
Зобов’язання страхувальників (р.1125)	4133	3299	
Інша поточна дебіторська заборгованість  (р.1155), в т.ч. короткострокові позики працівників	1 101	1101	
Разом фінансова дебіторська заборгованість	5234	4400	
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами
 (р.1130)	2074	0	
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (р.1135)	0	0	
Разом нефінансова дебіторська заборгованість	2074	0	
Разом:	7308	4400	

Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Довгострокова дебіторська заборгованість  відсутня. 
Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу із застосуванням спрощення практичного характеру, дозволеного МСФЗ 9, із використанням матриці забезпечення. 
Станом на 30 вересня 2021 року прострочена не пролонгована дебіторська заборгованість відсутня, тому загальна сума резерву під очікувані кредитні збитки склала 0 тис. грн. 

6.2.6. Грошові кошти, за справедливою вартістю ( р.1165, 1167):
	30 вересня 2021	30 вересня 2020	
Кошти на поточних рахунках в банках,  в тис.грн, в т.ч.	3445,0	3350,0	
Всього	3445,0	3350,0	
Товариство розміщує грошові кошти в банках, які за рейтингом НБУ не нижче – uaАА.  
       
6.2.7. Частка перестраховика у страхових резервах (рядки 1180-1184)
	30 вересня 2021	30 вересня 2020	
Частка перестраховика у резервах незароблених премій, тис. грн.	479	646	

6.2.8. Власний капітал  (р.1400-1495):
Структура власного капіталу:
Найменування статті	Станом на 30 вересня  2021р.	Станом на 30 вересня 
2020 р.	
Статутний капітал	15 000	15 000	
Резервний капітал 	4 145	4 100	
Капітал в дооцінках	88	39543	
Додатковий капітал	548	548	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	26658	3469	
Всього власний капітал	46439	42660	

Статутний фонд ПрАТ СК «ВЕЛЕС» відповідно до установчих документів становить 15 000 000,0 грн. та сформований виключно грошовими коштами. Статутний капітал поділений на 150 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 100,0 грн. 
Статутний капітал Товариства станом на 30 вересня 2021 р. розподілено та сплачено акціонерами таким чином:
Акціонер	Кількість акцій	Відсоток у статутному капіталі	
ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ГЕНЕРАЛЬНА ДИРЕКЦІЯ З ОБСЛУГОВУВАННЯ ІНОЗЕМНИХ ПРЕДСТАВНИЦТВ»  код ЄДРПОУ  04013583	1 100	0,73%	
Сардарян Каріне Рафіківна, Україна, 65000, Одеська обл., місто Одеса, вул.Ялинкова, будинок, 5/10	64 377	42,92%	
Сардарян Сурен Хачатурович, Україна, 03048, місто Київ, вул.Ернста, будинок 16-В, квартира 100-Б	84 523	56,35%	
Разом	150 000	100%	
Частка держави в статутному капіталі Товариства – відсутня.

6.2.9. Довгострокові забезпечення  (рядок 1520)
	30 вересня  2021р.	30  вересня 2020 р.	
Забезпечення виплат персоналу	123	85	

6.2.10. Довгострокові зобов’язання. Страхові резерви (рядки 1530, 1532, 1533)
          Сума страхових резервів Компанії на звітну дату становить 3 656 тис грн. Частка перестраховиків у технічних резервах незароблених премій складає 476 тис. грн. Ці частки відображені у Звіті про фінансовий стан як активи тому, що не підлягають взаємозаліку із страховими зобов’язаннями.
ПрАТ «СК «ВЕЛЕС»  не має перевищення частки страхових платежів, належних перестраховикам, над загальним обсягом страхових платежів, отриманих за звітний період, а також перевищення частки страхових виплат (відшкодувань), компенсованих перестраховиками, над загальним обсягом сплачених страхових виплат (відшкодувань);
 	Найменування статті	На 30.09.2021 р.	На 30.09. 2020 р.	
1.	Страхові резерви	7300	3349	
1.1	Резерв незароблених премій	5800	2401	
1.2	Резерв заявлених, але не врегульованих збитків 	1500	948	
1.3	Резерв збитків, які виникли, але не заявлені	0	0	
2.	Частка перестраховика в страхових резервах	479	646	
2.1	у тому числі резервах незароблених премій	479	646	
.

6.2.11. Поточні зобов’язання і забезпечення (рядки 1600-1690)
	На 30.09.2021р.	На 30.09. 2020р.	
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (р. 1615)	0	0	
Розрахунки за страховою діяльністю ( із перестраховиками) (р.1650): а саме -
заборгованість перед перестраховиками.	408	0	
Інші поточні зобов1язання (р. 1690), а саме: заборгованість за агентськими та посередницькими послугами із страхування	0	722	
Разом фінансові зобов’язання:	408	722	
Розрахунки з бюджетом (р.1620)	731	156	
В тому числі з податку на прибуток (р.1621)	731	0	
Розрахунки зі страхування (ЄСВ) (р. 1625)	0	0	
Разом не фінансові зобов’язання:	731	156	
Всього кредиторська заборгованість	1139	878	
 Простроченої  кредиторської  заборгованості Товариство не має.
Товариство не мало кредитів та інших отриманих позик протягом звітного періоду. Поворотної фінансової допомоги не отримувало.
Потенційні податкові зобов’язання, зобов’язання з капітальних вкладень, безвідкличні зобов’язання з оренди, безвідкличні позабалансові зобов’язання (гарантії, поруки за третіх осіб, інші безвідкличні позабалансові зобов'язання тощо) відсутні.

6.3. Розшифровки статей звіту про рух грошових коштів (за прямим методом), в тис. грн.

Метою складання Звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах Товариства та їх еквівалентах (далі - грошові кошти) за звітний період.
При складанні фінансової звітності Товариством обрано спосіб складання Звіту про рух грошових коштів за прямим методом із застосуванням відповідної форми звіту. Звіти про рух грошових коштів за 2021, 2020 роки складені за прямим методом, що робить їх співставними.
У Звіті про рух грошових коштів Товариством розгорнуто наводяться суми надходжень та видатків грошових коштів, що виникають в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності протягом звітного періоду. Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, які належать до різних видів діяльності, то ці суми у звіті наводяться Товариством окремо у складі статей щодо відповідних видів діяльності.
Надходження від страхових премій за періоди  (код рядка 3050 відповідно форми № 3),  включають :
	9 міс 2021 р.	9 міс.2020 р.	
Надходження страхових премій від фізичних осіб	19963	1959	
Від юридичних осіб	2495	2958	
Загалом (рядок 3050)	22188	4917	
	
7. РОЗКРИТТЯ ІНШОЇ ІНФОРМАЦІЇ

7.1. Інформація про операції з пов’язаними особами, в тому числі в межах однієї промислово-фінансової групи чи іншого об’єднання, проведені протягом року. 
Сторони, як правило, вважаються пов’язаними, якщо вони перебувають під загальним контролем, або одна із сторін має можливість контролювати іншу або може здійснити значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони, особлива увага приділяється змісту відносин, а не тільки їх юридичній формі.
 ПрАТ СК «ВЕЛЕС» не належить до фінансових груп.
Перелік акціонерів наведений в п. 6.2.10. «Власний капітал» цих Приміток. Операції з акціонерами на протязі  звітного періоду  Компанія не здійснювала.

7.2. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості 
7.2.1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю
Товариство здійснює періодичні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан, станом на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю	
Методики оцінювання	Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний)	
Вхідні дані	
Грошові кошти 	Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості	Ринковий	1 рівень: Офіційні курси НБУ	
Інструменти капіталу	Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Зміни справедливої вартості фінансових інструментів, класифікованих як призначені для продажу, відображується у прибутку чи збитку. Зміни справедливої вартості фінансових інструментів, класифікованих як доступні для продажу, відображується в іншому сукупному доході.	Ринковий, витратний	1,2 і 3 рівень: Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовуються ціни закриття біржового торгового дня за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. Якщо відповідних відкритих даних немає, коли діяльність ринку для активу на дату оцінки незначна, або її взагалі немає, використовуються вхідні дані 3-го рівня ієрархії: власна інформація, ціни попередніх операцій або цінова інформація третіх сторін,  припущення, які використовували б учасники ринку, встановлюючи ціну на актив, в тому числі припущення про ризик.	
Інвестиційна та власна нерухомість	Первісна оцінка інвестиційної та власної нерухомості здійснюється за собівартістю. Подальша оцінка інвестиційної та власної нерухомості здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.	Ринковий, дохідний	1 і 2 рівень: Ціни на ринку нерухомості, дані оцінки професійних оцінювачів	

7.3. Цілі та політики управління фінансовими ризиками
7.3.1. Цілі та політики управління фінансовими ризиками 
Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. 
Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом його діяльності. Діяльність із управління ризиками є для Страховика систематичною, інтегрованою в стратегічне та оперативне управління на всіх рівнях, що охоплює всі підрозділи і співробітників під час виконання ними своїх функцій у рамках будь-яких бізнес-процесів.
На виконання розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 04.02.2014 р. № 295 «Про затвердження Вимог до організації і функціонування системи управління ризиками у страховика» ( із змінами) з метою уникнення і мінімізації ризиків, пом’якшення їх наслідків, зменшення вразливості до них Товариством впроваджена посада ризик-менеджеру (посадова інструкція затверджена головою правління 07 липня 2014 року).
Управління ризиками Товариства являє собою процес передбачення і нейтралізації їх негативних фінансових наслідків, що включає їх ідентифікацію, оцінку, упередження та уникнення. 
Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками.
Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.
            При здійсненні управління ризиками страховик систематизує ризики за такою класифікацією:
1) андеррайтинговий ризик.
Для страховика, який здійснює види страхування інші, ніж страхування життя, андеррайтинговий ризик включає:
ризик недостатності страхових премій і резервів - ризик, викликаний коливаннями частоти, середніх розмірів та розподілу збитків при настанні страхових випадків;
катастрофічний ризик - ризик, викликаний неточністю прогнозів настання надзвичайних подій та оцінок їх наслідків.
2) ринковий ризик, що включає:
ризик інвестицій в акції - ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів, зобов’язань та фінансових інструментів страховика до коливання ринкової вартості акцій;
ризик процентної ставки - ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів та зобов’язань страховика до коливання вартості позикових коштів;
валютний ризик - ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів та зобов’язань страховика до коливання курсів обміну валют;
ризик спреду - ризик, пов’язаний із чутливістю активів та зобов’язань страховика до коливання різниці в доходності між облігаціями підприємств та державних облігацій України з тим самим (або близьким) терміном до погашення;
майновий ризик - ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів та зобов’язань страховика до коливання ринкових цін на нерухомість;
ризик ринкової концентрації - ризик, пов’язаний із недостатньою диверсифікованістю портфеля активів або у зв’язку зі значним впливом одного або кількох емітентів цінних паперів на стан активів;
3) ризик дефолту контрагента - ризик неспроможності контрагента (перестраховика, боржника та будь-якого дебітора) виконати взяті на себе будь-які договірні зобов’язання перед страховиком;
4) операційний ризик - ризик фінансових втрат страховика, що виникає через недоліки управління, процесів оброблення інформації, контрольованості, безперервності роботи, надійності технологій, а також помилки та несанкціоновані дії персоналу;
5) ризик учасника фінансової групи - ризик негативного впливу на фінансовий стан страховика-учасника фінансової групи, викликаний погіршенням фінансового стану іншого учасника групи, до складу якої входить страховик.
Операційний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків.
Для покращення роботи з управління ризиками та визначення кількісних характеристик ризиків, Компанія може залучати на договірній основі (аутсорсинг) зовнішні організації, що займаються актуарними розрахунками.
Управління іншими ризиками:
6) ризик судових розглядів;
7) ризик країни Україна.
Україна є країною з перехідною економікою і в даний час не має достатньо розвиненою ділової та законодавчої інфраструктури, включаючи стабільну банківську і судову системи, які існують в країнах з більш розвиненою ринковою економікою. Сучасна українська економіка характеризується, зокрема, такими явищами, як низька конвертованість національної валюти за кордоном, валютний контроль, низький рівень ліквідності на ринках капіталу і триваюча інфляція. В результаті, ведення діяльності в Україні пов'язане з ризиками, які як правило, не зустрічаються в країнах з більш розвиненою ринковою економікою. Стабільний і успішний розвиток української економіки і бізнесу Компанії в певній мірі залежить від ефективності економічних заходів, що вживаються урядом, а також подальшого розвитку правової та політичної систем.
8) податковий ризик	
Внаслідок наявності в податковому законодавстві положень, які містять множинне тлумачення норм і вимог, а також внаслідок практики, яка склалася в загалом нестабільному економічному середовищі через довільне тлумачення податковими органами різних аспектів господарської діяльності,  Компанія, можливо, буде змушена визнати додаткові податкові зобов’язання, штрафи та пеню у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва  Компанії. Така невизначеність може стосуватись оцінки фінансових інструментів, резервів збитків від знецінення, а також відповідність ціноутворення ринковим умовам тощо. На думку керівництва,  Компанія сплатила усі податкові зобов’язання, тому ця фінансова звітність не містить резервів на покриття податкових збитків.
9) ризик впливу сполоху коронавірусу COVID-19
             
            Фінансова система в країні на дату підготовки цієї фінансової звітності працює відносно стабільно, але має суттєві валютні ризики.  ПрАТ «Страхова компанія «ВЕЛЕС» визначила, що ці події є некоригуючими по відношенню до фінансової звітності за звітний пкріод.  
7.3.2. Кредитний ризик
         Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість (в т.ч. позики) та векселі.
   	Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання.
	Станом на 30.09.2021 року кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.
	До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:
- встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах;
- диверсифікацію структури активів;
- аналіз платоспроможності контрагентів;
	- здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.
	У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).
	Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:
	- ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів;
	- ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);
	- ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;
	- ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами.

7.3.3.Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.
Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.
На основі аналізу історичної волатильності цінних паперів керівництво Товариства визначило, що ціновий ризик для акцій українських підприємств становить +/-40,4%.(у попередньому році +/-50%) Потенційна зміна цін визначена на спостереженнях історичної волатильності дохідностей цього класу активів. Потенційна волатильність визначається як така, що відповідає стандартному відхиленню річних дохідностей акцій протягом останніх 5 років. Якщо ринкові ціни змінюватимуться за таким сценарієм, це може впливати на вартість чистих активів.
Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.
	Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.
Визначення порогу чутливості керівництво Товариства здійснювє на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період.
	Валютні ризики Товариства можуть виникати у зв'язку з володінням фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті. Товариство має намір інвестувати кошти в банківські депозити в іноземній валюті та може інвестувати в цінні папери, номіновані в доларах США / євро (наприклад, державні облігації у доларах США/ єврооблігації України). Наразі у Товариства відсутні активи у іноземній валюті.
Валютні стрес-тести оцінено по портфелю Каско шляхом зростання рівня збитковості як наслідок росту курсу валют. 

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на вартість власного капіталу. 
	Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високо інфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів. 
Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Товариство використовує історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою інформацією НБУ. Товариство визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на ±4 процентних пункти. Аналіз чутливості для таких фінансових інструментів заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартість чистих активів Товариства.
	Можлива зміна справедливої вартості боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою розраховується як різниця між дисконтованими грошовими потоками за діючою ставкою та дисконтованими грошовими потоками у разі зміни відсоткової ставки за кожним фінансовим інструментом.

7.3.4. Ризик ліквідності

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Коефіцієнт загальної ліквідності 4,46 що перевищує нормативне значення (1,0-2,0) в майже три рази і зменшився в порівнянні з початком року на 15% (був 5,25).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності на кінець 2020 року дорівнює 1,78 при нормативі 0,25-0,5 і також зменшився в порівнянні з початком року на 14% (був 2,06).
Для управління ризиком ліквідності Товариством контролюються обсяги ліквідних активів, які можуть бути конвертовані у грошові кошти упродовж п’яти днів.

7.4. Управління капіталом.
	Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.
Основними елементами управління капіталом керівництво вважає власні кошти. Для збереження і коригування структури капіталу Компанія може переглядати свою інвестиційну програму, продавати непрофільні активи. Керівництво Компанії щомісячно аналізує показники рентабельності капіталу, довгострокової фінансової стійкості на підставі даних про величину прибутку та інформації по інвестіційному портфелю.
До складу капіталу Компанії входять грошові кошти та їх еквіваленти, а також капітал акціонерів компанії, розкритий у звіті про фінансовий стан. Товариством традиційно здійснювалась ставка виключно на власні кошти, яка виявилась цілком виправданою в довгостроковій перспективі, з урахуванням деяких хвиль економічних криз та девальвацій національної валюти. На даному етапі, значну вагу компанія приділяє збільшенню вкладень в найбільш надійні та прибуткові активи (вклади в банках рейтингу не нижче «А», боргові зобов’язання держави, тощо).
Позикові кошти Компанія протягом звітного періоду не залучала. Залишки на балансі Товариства позикових коштів, такі як довгострокові чи короткострокові кредити і позики, відсутні.
Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також погашення існуючих зобов’язань. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.
	Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей:
	- зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для акціонерів та виплати іншим зацікавленим сторонам;
	- забезпечити належний прибуток акціонерам завдяки встановленню страхових тарифів та цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику;
	- дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.
	Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

7.5. Судові позови
   Станом на 30.09.2021 р. Товариство не є стороною у жодному судовому процесі.
7.5.2. Оподаткування
Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

 7.5.3. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.
Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, виходячи з наявних обставин та інформації, кредитний ризик для фінансових активів Товариством визначений як дуже низький, тому кредитний збиток не був визнаний при оцінці цих активів. 

7.6. Вплив інфляції на монетарні статті
Компанія не здійснювала  перерахунок статей фінансової звітності згідно вимог МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» в звязку із тим, що Україна на разі не є країної з гіперінфляційною економікою.

7.8. Події після звітного періоду
        Після складання фінансових звітів за 9 місяців 2021 року не відбувалися:
- події після дати балансу, які надавали б додаткову інформацію про визначення сум, пов'язаних з умовами, що існували на дату балансу, вимагали б коригування відповідних активів і зобов'язань, а також уточнення оцінки відповідних статей;
- події, що вказували б на умови, що виникли після дати балансу, що не потребують коригування статей фінансових звітів, але підлягають розкриттю інформації про них в Примітках до фінансової звітності,
 у визначенні МСБО 10 «Події після звітного періоду»
       
        7.9. Проміжна фінансова звітність не перевірена суб’єктом аудиторської діяльності. 

  
Голова Правління       ________________________      І.П. Мишалов               

Головний бухгалтер         ________________________  Н.І. Шапошникова       

ХV. Проміжний звіт керівництва

Проміжний звіт керівництва 
Приватного акціонерного товариства «Страхова компанія «Велес»
(ідентифікаційний код 30217808, далі – Товариство)

 	Головним напрямком роботи ПрАТ "Страхова компанiя "ВЕЛЕС" є забезпечення страхового захисту пiдприємств i органiзацiй усiх форм власностi та приватних осiб. Основнi принципи, на яких грунтується дiяльнiсть компанiї - клiєнтоорiєнтованiсть, професiоналiзм, надiйнiсть i вiдповiдальнiсть. 
Опис важливих подiй. Упродовж звітного періоду - 3-го кварталу 2021 року, що закiнчився 30 вересня 2021 року Товариство не здiйснювало будь-яких заходiв, що мали суттєвий вплив на його фiнансове становище. Зокрема, не вiдбувалося: об'єднання бiзнесу, припинення або прийняття рiшення про припинення дiяльностi, iстотного придбання активiв, прийняття судових рiшень Товариства. Товариство не укладало деривативiв та не вчиняло правочинiв щодо похiдних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства, які б мали  вплив на проміжну фінансову звітність.
Важливі події,  упродовж звітного періоду, що мали вплив на проміжну фінансову звітність не відбувалися.
Позачергових загальних зборів Товариство в період  з 01.06.2021 року по 30.09.2021 року не проводило.
В складі акціонерів  ПрАТ СК «ВЕЛЕС» змін не відбувалося. 

Опис основних ризикiв та невизначеностей:
Товариство на постiйнiй основi вiдслiдковує та здiйснює управлiння суттєвими та iншими ризиками та невизначеностями, джерелами яких є як зовнiшнє, так i внутрiшнє середовище, з урахуванням можливих майбутнiх сценарiїв та подiй, що можуть мати негативний вплив на дiяльнiсть Товариства.
Основними ризиками, якi притаманнi  дiяльностi небанкiвських установ, є кредитний, ринковий, операцiйний, репутацiйний. стратегiчний, комплаенс ризики та ризик лiквiдностi. 
Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик фінансових збитків Компанії, якщо замовник (страхувальник, перестрахувальник) або зустрічна сторона по фінансовому інструменту не виконують своїх зобов'язань за контрактом. В основному, Компанія піддається кредитному ризику у зв'язку із продажем страхових продуктів у кредит Українським клієнтам (розстрочка платежу). 
Відповідно до внутрішньої політики оцінки ризику Компанії, кожний новий страхувальник оцінюється до укладання з ним договору страхування; основними показниками кредитоспроможності клієнта є його страхова історія й міцність балансу. При вступі в комерційні відносини з Компанією, новому страхувальникові пропонуються умови більш жорсткі, ніж ті, що поширюються на страхувальників, що мають більш тривалу страхову історію в Компанії. Ці умови припускають, як правило, оплату страхових послуг у момент укладання договору. Компанія не класифікує торгівельну дебіторську заборгованість по категоріях або можливості відшкодування, оскільки історичні штрафні санкції були несуттєвими в минулому (менш 0.01%); уся істотна торгівельна дебіторська заборгованість, що підлягає виплаті Компанії, була погашена. У майбутньому, штрафні санкції по простроченій торгівельній дебіторській заборгованості, як очікується, залишаться стабільними або, навіть, знизяться, оскільки Компанія все частіше здійснює свою діяльність із такими сучасними страхувальниками, кредитоспроможність яких сприяє дотриманню дисципліни оплати. 
Кошти і їх еквіваленти, а також депозити в банках і фінансових установах сприяють росту кредитного ризику. Оскільки Компанія постійно оцінює фінансову стійкість банків, з якими вона взаємодіє в Україні, ризик невиконання банками своїх зобов'язань перед Компанією досить суттєвий, з погляду Компанії. Цей ризик частково знижується за допомогою політики диверсифікованості при розміщенні коштів в українських банках, крім того, українським законодавством передбачена можливість розміщення на депозитних рахунках в одній банківській установі не більш 20% від загальної суми технічних страхових резервів.
Максимальний ризик такого компонента кредитного ризику, як кошти і їх еквіваленти, і депозити в банках і інших фінансових установах на дату звітності, представлений справедливою вартістю залишків коштів, що підлягають виплаті такими банками й фінансовими установами.
Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія не має валютних коштів, тому на неї валютний ризик не впливає.
Валютний ризик
Відповідно до МСФЗ 7, валютний ризик виникає по фінансових інструментах у валюті, яка не є функціональною, і, будучи монетарними по характеру, ризики, пов'язані з перерахуванням валют, не враховуються. Компанія здійснює свою діяльність винятково в українській гривні. Тому на дату звітності валютному ризику не піддана.
Страховий  ризик
Відповідно до МСФЗ 4 страховий ризик - це ризик настання невизначеної майбутньої події, визначеної договором страхування, яка може привести до виплати Страховиком відшкодування власникові поліса (договору страхування), якщо вказана невизначена майбутня подія (страхова подія) впливає на власника поліса (договору страхування). З метою мінімізації страхового ризику Компанія робить оцінку суттєвості ризику страхування за кожним договором страхування при його одержанні від Страхувальника. Компанією оцінюється страхова історія кожного об'єкта страхування, а також страхова сума, яка може бути залишена на власному утриманні залежно від виду страхування й діючої політики Компанією щодо диверсифікованості ризиків страхового портфеля. У випадку перевищення страхової суми по окремому предмету договору страхування 10% від суми статутного капіталу й сформованих вільних резервів і страхових резервів, Компанія передає ризики в сумі перевищення зазначеного розміру в перестрахування. 
 Ризик ліквідності
Політика Компанії спрямована на забезпечення постійної наявності достатньої кількості коштів з метою виконання своїх зобов'язань у міру настання строку їх оплати. Для цієї мети Компанія робить розміщення наявних коштів технічних резервів на банківських депозитах, цінних паперах українських емітентів, правах вимог до перестрахувальників.
У випадку недостатніх залишків коштів на поточних рахунках у результаті здійснення суттєвих страхових виплат, Компанія може вдатися до переведення частини коштів, розміщених на депозитних рахунках, на поточні рахунки й направити на фінансування поточних потреб Компанії. Компанія для фінансування поточної діяльності не застосовує такі фінансові інструменти як кредити й овердрафти.
Процес управлiння ризиками Товариства  побудований на основi моделi лiнiй захисту та забезпечує участь в ньому всiх працiвникiв Товариства.  
Товариство придiляє значну увагу якостi внутрiшнiх процесiв та iншим факторам, якi можуть вплинути на рiвень операцiйного ризику установи. З метою мiнiмiзацiї даного ризику здiйснюється, як превентивний аналiз та усунення можливих джерел операцiйного та iнформацiйного ризикiв, так i розробка планiв заходiв для недопущення їх. 
Товариство на постiйнiй основi пiдтримує рiвень власного капiталу, достатнiй для покриття ризикiв, в тому числi з урахуванням можливих майбутнiх сценарiїв та подiй.
Станом на 30 вересня 2021 року страхова компанія наражається на наступні ризики:
Ризики, впливу яких піддається компанія
- Ризик недостатності страхових премій і резервів. Ступінь впливу - низький рівень ризику.
- Катастрофічний ризик. Ступінь впливу - низький рівень ризику.
- Валютний ризик. Ступінь впливу - низький рівень ризику.
- Ризик ринкової концентрації. Ступінь впливу - низький рівень ризику.
- Ризик дефолту контрагента. Ступінь впливу - низький рівень ризику.
     - Ризик інвестицій в акції. Ступінь впливу - низький рівень ризику.
- Операційні ризики. Ступінь впливу - низький рівень ризику.

 В компанії відсутні ризики, які значною мірою можуть вплинути на господарську діяльність компанії. Перевірка платоспроможності Товариства показала, що Товариство має необхідний запас платоспроможності станом на 30.09.2021 року і Товариство  здійснює своєчасне виконання більшості перерахованих вимог.
Товариство на постiйнiй основi пiдтримує рiвень власного капiталу, достатнiй для покриття ризикiв, в тому числi з урахуванням можливих майбутнiх сценарiїв та подiй.
При настанні будь-якої стресової події фактичний запас платоспроможності перевищує розрахунковий нормативний запас платоспроможності.

ХVІ. Твердження щодо проміжної інформації
На пiдставi наданих повноважень, посадовi особи ПрАТ "СТРАХОВА КОМПАНIЯ "ВЕЛЕС", якi здiйснюють управлiнськi функцiї, надають твердження того, що, наскiльки це їм вiдомо промiжна фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена вiдповiдно до стандартiв бухгалтерського облiку, згiдно iз Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть", мiстить достовiрне та об'єктивне подання iнформацiї про стан активiв, пасивiв, фiнансовий стан, прибутки та збитки, промiжний звiт керiвництва включає достовiрне та об'єктивне подання iнформацiї вiдповiдно до частини четвертої статтi 40-1 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" (втратив чиннiсть) та вiдповiдно до пункту 4 статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки".Юридичних осiб, якi перебувають пiд контролем емiтента немає, консолiдована фiнансова звiтнiсть не складається.